一、采购环节
1. 货到单到（已取得专票）
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款—××供应商
2. 货到单未到（月末暂估）
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付款
次月初红字冲回，按实际发票重新入账。
3. 支付运费（可抵扣）
借：库存商品（运费不含税部分）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
二、销售环节
1. 确认收入
借：银行存款 / 应收账款—××客户
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2. 结转已售成本（月末一次结转或随单结转）
借：主营业务成本
贷：库存商品
三、收付款及往来
1. 收到客户货款
借：银行存款
贷：应收账款—××客户
2. 支付供应商货款
借：应付账款—××供应商
贷：银行存款
3. 预收/预付（按款项性质挂账）
借：银行存款
贷：合同负债—××客户
或
借：预付账款—××供应商
贷：银行存款
四、费用类常见分录
1. 销售费用（运费、广告、展览费）
借：销售费用—××明细
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 其他应付款
2. 管理费用（工资、办公、差旅）
借：管理费用—××明细
贷：应付职工薪酬 / 银行存款
3. 财务费用（利息、手续费）
借：财务费用—××明细
贷：银行存款 / 应付利息
五、期末处理
1. 计提工资及社保
借：销售费用 / 管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社保（单位部分）
2. 结转本年利润
借：主营业务收入 / 其他收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本 / 销售费用 / 管理费用 / 财务费用
六、特殊业务
1. 销售退回（未跨年）
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款 / 应收账款
同时：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2. 存货盘亏（管理不善）
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
3. 存货跌价准备
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
