今天领导忽然问道：咦？奇了怪了，去年11月的收入700多万，成本怎么才500多万，不应该啊，是漏确认成本了吗？
听到领导的疑惑，我马上对11月所有车架号进行排查，结果发现其中一台车辆11月只确认了收入，但是没有结转对应的成本。
怎么可能会没结转成本呀？假设未结转，那存货肯定会有余额，问题是检查下来每期末存货余额都是0。
这说明已经入库的存货都是在入库当期结转了成本。
这也说明这台车的入库和成本结转期间不在2023年11月。
这更说明收入成本不配比不仅2023年11月存在，其他期间也会存在。
于是我把全年每月的收入成本数据单独拉出来比对，结果显示11月收入比成本多100多万，12月收入比成本少100多万元。
到这里，答案已然浮出水面了。
那台车是在2023年11月确认了收入，但是账务却是在2023年12月才作入库，12月才结转成本。
为什么会这样子？批发零售都是先入库后销售，这个明显逻辑上解释不通。
于是找核算会计询问具体情况。
我们卖车给终端客户，需要开具机动车销售统一发票。这是增值税发票的一种，它详细记录了购车人、车辆型号、发动机号、车架号、购车价格等关键信息，是新车上户、缴纳购置税、办理保险的重要依据。
原来这台车我们在2023年11月29日就已经确定卖给客户了，要开机动车发票给客户，但是机动车发票对外开具的前提是我们得先取得上游的进项发票，否则开票系统查找不到该车架号，于是在2023年11月29日我们让上游先把发票开出再邮寄纸质发票（机动车是特殊行业目前尚未实行全电发票）。
问题的关键来了，由于纸质的进项发票在11月结账前尚未收到，俺们核算会计忘记记账了，也忘记暂估入账了。一直等到收到发票时直接在12月入账了。于是就出现了收入成本不匹配的情况。
除此之外，税务申报企业所得税汇算清缴会出现【风险提示】营业收入与营业成本不匹配。
具体风险提示详情：
1.您单位申报的表A100000第1行“营业收入”为：【***】元；
2.您单位申报的表A100000第2行“营业成本”为【0】元；
3.上述数据是否匹配填报，请核实。如图所示：
实际业务正常情况下是符合收入成本配比性原则的，即有收入，就应有相应的成本，报表数据异常容易引起税局关注，建议核对填写数据是否有误。
如因账务处理不规范导致只有收入没有成本，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。
实务中很多服务行业，往往入账是将全部成本计入到了期间费用，这样记账不是很规范，毕竟有收入就要有对应的成本，建议合理分摊成本，比如对应的人员工资等也是企业成本的一部分。
