如何用日常语言来翻译财务？这是我的学习笔记。

（一）财务常识

1.财务语言如何从中翻中？

卖菜阿婆的生意经。

_阿婆早上要去菜市场批发什么菜。

产品策略

_收摊时，阿婆算算今天收了多少钱，跟昨天比较一下。

销售收入和销售分析。

_阿婆今天的收入减去早上的进货成本，看赚了多少钱。

毛利。没有交税，毛利等于净利。

_阿婆比较旁边的卖菜阿叔，决定另一些水果来卖。

产品组合分析，竞争者分析。

_阿婆每天要进多少货？

存货管理。

_阿婆如何衡量经营能力？

早进五箱苹果，晚有五个空箱。早进五箱香蕉，晚一个空箱。苹果比香蕉卖的好，空箱/满箱就是存货周转率。

_阿婆要进每个8元的苹果，还是要进每个100元的苹果。

客单价分析。

_阿婆进货时和常年批发商月结付款，卖东西时要收现金。

营运资金管理应收应付。

2.三张财务报表，每张的重点是什么？

现金流量表，看现金与现金等价物，经营活动现金流产生的净额。

损益表，看营业收入和净利润。

资产负债表，看股东报酬率和总资产周转率。

3.公司运营走下坡路，如何让他多撑一阵子？

保持现金与其等价物占总资产的25%，不应低于10%。

采取快收慢付（但不要影响声誉）

现金周期短

每一期的营运活动现金流要大于零。

4.如何看懂损益表？

用生活常识来看损益表。损益表是表示一段时间内赚钱或亏钱。

个人的工资收入，

相当于公司的营业收入。

个人的生活开销，衣食住行育乐，

相当于公司的营业费用。

个人的包红包支出，与中彩票收入，

相当于公司的其他收入和支出。

个人的房贷利息，

相当于公司的利息收入和支出。

个人所得税，

与公司的所得税类似。

个人存下来的钱，

相当于公司税后净利润。

（二）做生意的完整周期

1.生意的六个步骤，采购，生产，库存，付款，收款。

企业的竞争力决定了付款的位置。

2.从采购到销售，是存货周转天数，假设100天, 从销售到收款，是应收账款周转天数，假定60天。完整的生意周期就是160天。

从采购到付款期间，借别人的钱叫借力使力。应付账款周转天数。假设30天。

那么缺钱的天数，就是现金周转周期为100+60-30=130。

要准备130天的现金，才有资格做这个生意。销货成本乘130天，即你需要准备这么多钱才能和供应商持续做生意。

最低需要准备，费用乘130天的款项，维持公司正常运转。

3.尽量使应收账款天数，等于应付账款天数，这样生意才能够持续。

4.如何降低公司的库存天数呢？

_即时生产，JIT。（是利用供应商的库存）

_来料加工。

_改变采购频率，低价的多买，高价的小批量多次。

但降低库存天数里隐藏着巨大的风险，即料停工停。你的企业是否能够接受停工的损失。

（三）经营能力分析

甲餐厅的翻台率是3，乙餐厅是0.9，当然甲餐厅生意好。翻台率，即您的资产一年帮公司做了几趟生意。

1.单一指标，常常会误导，综合看翻台率六大关键指标。

现金占总资产的百分比=现金/总资产

总资产周转率=销售收入/总资产

商品平均售出日=360/存货周转率

存货周转率=销货成本/库存

应收账款变现天数=360/应收账款周转率

应收账款周转率=营业收入/应收账款

2.总资产周转率，数字越大越好

<1，是资本密集型的，成活的关键是账上有足够的现金（25%）。如台积电，谷歌。

>1，优秀。如台塑王品。

>2，卓越。如沃尔玛。

3.存货周转率

存货在库天数越短越好。比如谷歌存货周转率120/年，在库3天。

4.应收账款周转率

应收账款收现天数小于15天，为现金交易行业。如沃尔玛5天。

企业做假帐或变差的信号，现金占总资产比例越来越少，应收账款占总成本比例越来越大。

5.毛利率越高，抵抗产业巨变的缓冲空间越大。

6.赚钱的真本事看营业净利润率与毛利率之间的差距，差距越大费用越高。

7.公司有了盈余，如何处理？五个选项，既保留现金，投资，并购，还款，分红。建议手握现金，比气长。公司最好能保留25%的现金，个人至少准备6个月的应急生活费。

（四）资产负债表

1.资产负债表，相当于存折打印的“当天余额。”是某一时点数。

2. 资产负债表左边等于右边。

你发了财，手头有钱了，相当于损益表的净利。

钱往左边走，叫资产投资。钱往右边走，叫处理债务及股东相关。

左边，

_有一点现金，货币基金在手上。现金或现金等价物。

_借钱给好朋友。应收账款。

_买辆车子。流动资产。

_投资股票。长期投资。

_买房子。固定资产。

_进修。无形资产。

右边，

_欠钱要还。应付账款。

_房贷车贷。长期负债。

剩下的就是股东权益。

3. 资产负债表，按照可变现的难易排列。小于一年的叫短期。

4.有形资产的折旧费用。

两张资产负债表对比减少的折旧费用，在损益表上体现。

土地没有折旧。

5. 商誉就是买贵了的猪头。

客户没有并购时，不会有商誉。

6. 资本公积，就是不劳而获的好处，包括资本溢价，股本溢价，资产重估，接受捐赠等。

7.以长支长。

以长期负债支付长期资产，保证手头有现金，应对不景气周期。

（五）损益表

1. 如何看销售收入？

在损益表中，销售收入的绝对值没有任何意义，要能读出企业是否具有长期稳定的获利模式。

用不同的区分来看企业的稳定性，

按客户，哪些客户贡献了80%的收入。

按产品线。

按销售区域。

2.收入，成本和费用，哪一个重要？

收入重要，就像搭电梯向上，如果地基打得好，一直可以抵达一百层楼高。

成本费用重要，就像搭电梯向下，只能到b1到b3。切记，

过度的成本控制，偷工减料，会损害对外品牌形象。

过度的费用控制，取消各种福利，会伤害员工士气。

花更多的钱，提出更赚钱的方案，想多赚的，多省的分给员工一部分。

3. 如果看损益表造假？

要看五年的历史数据，要对比利润的来源，

是否调整折旧年限。

五年的毛利趋势突然变大或突然变小，背后原因。

4. 通过总收入，固定成本和变动成本，计算出盈亏平衡点。

假设一家奶茶店的年盈亏平衡点是120万，那么每个月目标应该在10万。如果客单价是25元, 那每个月要4000客人，每天要有134人。如果店里有13个座位，那每个座位一天来客量十个人，才能保本。

（六）现金流量表

1.现金不骗人，现金流量表是不会说谎的。如果盈利是正值的，而且现金流量表中营业活动现金流量为正值，要么公司经营良好。

2.三张报表一定要连起来看，而且最好能看五年以上。

3.老板缺钱变现的三个手段，即现金流量表的三个部分，

_低价促销裁员减薪，即营业活动现金流量，主要来自损益表。

_要求业务追收账款，存货变卖，即投资活动现金流量，主要来自资产负债表左边。

_要求采购延长支付，找银行融资，股东帮忙。即融资活动的现金流量表，主要来自资产负债表右边。

4.现金流入，为正，现金流出，为负。要5年的表对比着看。

营业活动现金的增加，表示生意向好。

投资活动现金增加，表示看好未来。

融资活动现金减少，可能是还债，也可能是股东分红。

5.现金流量表的关键，

_收入，产品售出后，多长时间可以变成现金流入公司？

_成本，购买原材料，什么时候要付钱给供应商？

_费用，水电房租人工，什么时候要付？

某月的现金流量=期初现金+收入一成本一费用=期末现金

6. 现金流量表的秘密，快收慢付。