2021年的所得税汇算清缴期截止到今年6月30日，还有31天，你的个税退了吗？
前段时间，一个朋友突然给我发消息，说可以退个税了，她说她有房贷，是不是可以退个税？
我笑着跟她解释：退税的前提是你已交个税，有税可退，当退必退。像我这位朋友，是自由职业者，本身也没申报个税，当然就没税可退了。
单位申报了个税信息，并且缴纳个税的员工，大部分是退税的，只有极个别情况是需要补税的。最近我们单位的员工，就收到了几十、几百，到几千不等的退税。只有一位员工，是要补一千多的个税。
2021年所得税汇算应退或应补税额计算公式=应纳税所得额*税率-已预缴个税
应纳税所得额=综合收入所得-税法允许扣除的项目
下面，我们一一展开来说：
首先，每月综合所得收入额，正常就是你的应发工资、包含工资收入、劳务报酬、稿酬、其他应纳入综合所得的收入等。
其次，就是比较复杂的扣除项目，具体允许扣除项如下：
1.每月减除费用5000，全年60000元.在2022年申报时，你会发现，21年全年在职，并且12个月均未产生个税的员工，今年1月份开始，是一次性累计扣除6万的。若以后月份收入额增加，再按标准计算个税就可以。
2.代扣代缴的三险一金，即代扣代缴的养老保险、医疗保险、失业保险和公积金，有人会有疑问，单位交的五险一金，这里为什么是三险一金？因为五险里包含工伤险和生育险，这两个险都是公司承担的，不需要扣缴个人，所以我们在计算个税的时候，也只扣三险一金。
3.其他扣除：这里包含年金、商业健康保险、税延养老保险、财产原值、允许扣除的税费、其他。这里着重说一点，有些单位有公务用车补贴（我们这边一个月允许扣除标准是2700），这个是可以税前扣除，并且按规定是要填在这项的其他里，而非“免税收入”。血的教训，我们单位就有填在其他免税收入项下的，结果是汇算清缴时，税务局要求重新更正申报。需要在手机APP上逐月更正，很麻烦。
知识补充：公务用车补贴要签订用车协议、提供车辆行驶证以及驾驶证信息，每月提供公务用车油票，已备检查。我们单位就有一位领导，申请公务用车补贴，当然他的级别都够，可是在提供资料时就发现，他没有驾驶证，这是不能享受此项政策的。
4.专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费等7项内容，按照自己的情况具实填报，不要存在侥幸心里蛮填，现在的大数据下，你的小聪明不值一提。收入到了，该交的税，要具实缴纳。
关于专项附加扣除有几点说明：
第一、子女教育，即使是研究生、博士生，只要她没有独立的经济来源，依然是父母供养，那父母就可以扣这项费用
第二、住房贷款利息，“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”，不管你单身还是已婚，系统默认就是50%，如果你单身，或者你全额扣除，那么这一项，你一定要选“否”。同事就发现她朋友，在申报此项内容时，没看仔细，选了“是”，在所得税汇算清缴时，此项费用全年扣除数就是5000。幸好汇算时被我同事发现，一个月差500，一年差了6000扣除数。在同事帮忙修改后，她就多退了600（她是按10%税率计算的个税）。从这个层面来说，你身边一定要有一位学财务的朋友，说不定啥时候，就能帮你省钱了。
第三、租房租金，这个好多人不知道，如果在你工作的城市，没有住房，是租房的话，那么每个月可以增加一项扣除，租房租金（按当地扣除标准）。需注意的一点是，录入信息时，合同编号、出租人、出租人身份证，这三项信息要录入，否则回头税务局是要找你的。
第四、赡养老人，允许扣除条件是：年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。满足条件就可以税前扣除，每月扣除标准是2000。也就是说独生子女，那你每月就可以扣除2000，非独生子女，由兄弟姐妹分摊2000.
5.依法确定的其他扣除
6.符合条件的公益慈善事业捐赠
到这里，综合收入所得确定了，允许扣除的项目也确定了。用综合收入所得，减以上允许扣除的六项合计，就是你的应纳税所得额。再去个人所得税税率表，找到对应的税率。用应纳税所得额乘以对应的税率，就是你全年应交的个税金额了。减掉单位或者其他机构已经替你预缴的个税，剩下的就是你应补应退的个税金额了。
讲一个补税的案例：单位一领导，是今年3月入职的，在个税汇算清缴的时候，别人都是退税，他就需要补税。他百思不得其解，是不是系统出bug了？领导有问题，咱就帮忙解决啊！我询问领导，您在来公司之前，之前是否上班？之前单位交个税比例是多少？是否有发过奖金？三个问题找到了答案。他之前个税税率是3%，而且发了一笔奖金，也是按3%交的个税；而他在我们单位收入所得额已经达到20%的比例了，与他原单位工资和奖金的税率，存在税率差，那么这部分收入肯定要补税的。
关于个人所得税的退税，你学会了吗？
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