税收的微观经济效应(三)

今天分享税收对劳动力市场的影响。

劳动者福利水平的影响在于两方面,一方面在于通过劳动获取收入来进行物质产品的消费,另一方面是闲暇带给人们的精神享受。研究税收对劳动力供给影响的目的,并非在于简单的促使劳动力供给的最大化,而是分析税收是如何影响个人在生活与闲暇间的选择,以使得人们在满意闲暇的基础上(劳动者效用最大化)实现劳动力的最大化供给。

假设劳动者的全部时间分为工作和闲暇,工资可以看成是闲暇的机会成本,也就是闲暇的价格。

1.税收对劳动力供给的收入效应和替代效应

政府征收个人所得税,劳动者的工资收入下降,闲暇的价格(机会成本)更低,闲暇相对于劳动更加便宜了。劳动者会选择更多的闲暇替代劳动,这就产生了替代效应。

同时,由于政府征税,劳动者的实际可支配收入下降,他们会以更多的劳动代替闲暇。这就产生了收入效应。

劳动力作为一种特殊的商品,它的价格与收入效应成正相关关系(即价格上升收入增加,价格下降收入下降),与替代效应呈反相关关系(价格上升消费更少,价格下降消费更多)。

2.税收对劳动力供给的净效应

税收对劳动者产生的收入效应和替代效应作用的方向恰恰相反,所得到的总效应就是二者相互抵消后的净效应。当收入效应大于替代效应时,劳动者会增加劳动时间减少闲暇;当替代效应大于收入效应时,劳动者会增加闲暇减少劳动供给。

(1)替代效应大于收入效应

如图(1),征税前的预算线为AB,税后变成AC,无差异曲线由I1移动到I2,与预算线AB,AC分别相切于E1,E2点。做补偿预算线DF使得效用回归到I1水平,L1L3就是替代效应;同时,收入效应为L3L2,总效应L1L2。劳动者增加了闲暇,相应减少了工作时间。

(2)收入效应大于替代效应

如图(2),征税前劳动者效用最大点E1与税后E2点之间的距离就是总效应L2L1。收入减少带来的影响比闲暇的成本变小所带来的影响更大。劳动者减少闲暇并相应地增加劳动时间。

3.劳动力供给曲线

向后弯曲的劳动供给曲线

工资上涨时闲暇的价格变高,替代效应使劳动者更多地劳动更少闲暇;收入效应使劳动者实际收入提高,选择更多的闲暇和更少的劳动。

供给曲线上升阶段:替代效应大于收入效应时,劳动市场的劳动力供给量随工资增加;

供给曲线向后弯曲的阶段:收入效应大于替代效应,劳动供给量随工资增加相应减少。

把减免税看做是工资率的增加,相应地得出以上结论。


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