企业所得税汇算清缴注意事项

企业所得税汇算清缴注意事项

企业所得税汇算清缴，简单来说就是多退少补的意思，为了减少汇算清缴退税的麻烦，一般在季度预缴时会谨慎预缴，毕竟预缴时并没有考虑纳税调增调减的细节问题，所以在汇算清缴时应纳税所得额做了调增调减之后的金额可能会有很大的变化。那么企业所得税汇算清缴时要注意哪些事项呢？

一、 依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济利益。在填写企业信息时，勾选对应的类型，享受该享有的税收优惠。

二、 做好财务自查，核查资料，检查相关凭据，包括发票、收据等原始凭证，保证税前扣除没有问题。

三、 检查账务处理，是否按照会计准则的规定进行恰当的会计处理，如果有税会的差异，需要填写相关的纳税调整表格。重点检查收入和成本的归属期是否正确配比，费用是否按照权责发生制记入了所属期费用，未取得发票的费用暂估入账，汇算清缴结束前取得合法合理的发票。

四、 所得税税收优惠资料的留底备查，比如高新技术企业所得税优惠资料、研发费加计扣除资料以及小微企业所得税优惠资料等，都要装订成册，以备税务局检查。

五、 税收专项审批或备案，如果企业存在需要进行税收专项审批或备案事件的，须提前做好备案手续。比如，如果在汇算清缴之前尚不能取得合法合理的税前扣除凭证，那么需要做专项的申请，申请延后获得可税前扣除的凭证，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

六、 及时盘点资产，申报资产损失，依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》主要的内容：正常的管理损失，不需报批，如固定资产变卖损失，不需报批，但提前报废需要报批。人为损失，财产永久性实质损害，政府搬迁损失，经报税务局批准后可税前扣除。

七、 预提费用纳税调整，根据《企业所得税税前扣除办法》规定：企业所得税税前扣除，除国家另有规定外，提取准备金或其他预提方式发生的费用余额均不得在税前扣除。因此，企业按照会计制度的规定计提准备金(除坏账准备金外)及预提的其他费用的余额不得在税前列支，企业应在纳税申报时作纳税调整，依法缴纳企业所得税。