总有粉丝问小编关于车票的问题：车票都可以抵扣吗？车票应该如何入账？报销车票还用交个税吗？……最全总结来了！财务快收藏转发好！
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车票抵扣最新最全标准！
以后都按这个来！
一、车票样式发生变化
数电票开票试点已经全国铺开，在新发布的公告中，新增了「电子发票（航空运输电子客票行程单）」和「电子发票（铁路电子客票）」的样式，并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：
原文如下：
十二、如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应该如何开具数电票？
答：目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户。相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示。
给大家总结一下就是：
1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销，必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码”，不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。
2、火车票和飞机票也无需另外打印，开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。
具体方式是：通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。
附：航空运输电子客票行程单和铁路电子客票样式：
三、车票抵扣发生变化
纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认，其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计算方式填列。
如图所示：
附：车票不能抵扣进项税的10种情形
02
车票入差旅费，还是福利费？
千万别搞错，损失会计自己承担！
关于车票入账问题，一说大家马上会想到“差旅费”。但并非所有的车票都入差旅费，实务中还是要根据业务的性质来划分。
税前扣除问题：
政策依据：国税函〔2009〕98号、财行〔2013〕531号、企业所得税法、企业所得税法实施条例。
另外需要注意的是：上述车票如果属于福利费，除了增值税不能抵扣、企业所得税税前扣除有限制外，还需要并入工资、薪金，代缴代扣个人所得税。
附：一图了解车票入职工福利费和差旅费的税务差异
03
车票入账，常见的6大误区
误区一 ：车票都入“差旅费”
案例：公司员工做火车回家探亲发生的车票费用1000元；
借：管理费用-差旅费 917.43
应交税费-应交增值税(进项税)82.57 （1000÷1.09）
贷：现金/银行存款 1000
解析：应计入职工福利费，进项税不允许抵扣，需要作转出处理
误区二： 进项税=按票面金额ⅹ税率
案例：公司员工出差产生的火车票费用1000元；
借：管理费用-差旅费 1000
应交税费-应交增值税（进项税）90（=1000×9%）
贷：现金/银行存款 1090
解析：其进项税计算错误，进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=1000÷(1+9%)×9%=82.57
误区三： 车票入“福利费”也可以抵扣进项税
案例：公司员工做火车回家探亲发生的车票费用1000元；
借：应付职工薪酬-福利费 917.43
应交税费-应交增值税（进项税）82.57
贷：现金/银行存款 1000
结转：借：管理费用-福利费 917.43
贷：应付职工薪酬-福利费 917.43
解析：根据财税〔2016〕36号文规定，用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，如果已经抵扣作转出处理 。
误区四：给客户报销的机票可以抵扣进项税
案例：公司为客户报销来往机票，金额1470元（票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元）
借：管理费用-业务招待费 1352.75
应交税费-应交增值税(进项税):
117.25(1420÷1.09)
贷：现金/银行存款 1470
解析：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，只有是与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内运输服务，才可以抵扣进项税。
案例：公司为客户报销来往机票，金额1470元（票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元）
借：管理费用-差旅费 1348.62
应交税费-应交增值税(进项税):
121.38(1470÷1.09)
贷：现金/银行存款 1470
解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，不包含民航发展基金。
误区六：国内国际机票都可以抵扣
案例：公司员工去境外出差产生的机票费用，金额1470元（票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元）
借：管理费用-差旅费 1352.75
应交税费-应交增值税(进项税):
117.25(1420÷1.09)
贷：现金/银行存款 1470
解析：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，属于国内旅客运输服务，其进项税可以抵扣。所以，国际机票不可以抵扣进项税。
04
注意！
火车票报销凭证发生变化！
近日，“中国铁路”公众号发布通知，宣布火车票退票凭证启用新样式：
新样式如下：
新样式注明了旅客身份信息。
也就是说，以下这种老式的退票报销凭证已经停止使用啦：
大家在审核公司出差人员的报销凭证时一定要注意！
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