一、CPA 考试介绍
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为 CPA。
注册会计师全国统一考试由财政部注册会计师考试委员会组织领导，分为专业阶段考试和综合阶段考试，考生全部通过专业阶段 6 科考试后，才能报名参加综合阶段考试。
注册会计师全国统一考试专业阶段考试主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。
专业阶段考试科目：会计、审计、税法、经济法、公司战略与风险管理、财务成本管理。 综合阶段考试设职业能力综合测试科目。
二、CPA《税法》考试基本情况
（一）CPA 税法考试时间
近年随着 CPA 报考人数的增加，尤其是税法科目人数较多，每年举行两场考试。考试时长为 2 小时。
（二）CPA 税法考试题型、题量和分值（以 2021 年真题为例）
（三）CPA 税法学习内容及教材章节结构
（四）教材章节复习难度及考试重要性
三、CPA 税法命题规律分析
（一）章章命题，全面考查，重点突出，关注基础
1. CPA 税法教材一共有 14 章，考题涵盖了教材的全部章节。
2. 对于重点税种、核心考点，考题还是比较突出的。某些“学习难点”不一定是“考试重点”，考生在复习备考过程中要学会抓住重点、有的放矢，应将复习时间和精力放在“考试重点”上。
3. 对于各章节琐碎的知识点，要求考生严格按照教材的阐述，能够吃透细微之处，西瓜芝麻都要抓。这些知识点对于光靠考前临时突击备考的考生而言，是有一定的难度。
（二）难度适中，命题灵活，关注热点，综合考查
1. CPA 税法考试最近三年难度并不大，比较平稳，没有“忽高忽低”。对于具备一定实务工作经验的考生而言， 掌握起来并不困难，但考查角度越发灵活，主观题中税种交叉，甚至学科结合，也变得普遍和重要。
2. 考生除了在各学科的专业备考之外，还需要留意社会的热点。在最近几年里，对外的“走出去”“一带一路” 战略，使得涉外国际税收越发重要。2019 年起实施新的个人所得税法，综合所得和分类所得并存，成为社会大众关注的焦点，也是税法考试的热点。
3. CPA 税法命题风格由“学院派”逐渐向“实务派”转型。也就是说考生不仅需要对专业知识本身予以掌握， 还需要关注专业知识的运用和涉税实务的操作。
四、CPA 税法学习建议
（一）明确学习目的，端正学习态度
1. 注册会计师考试属于职业准入类考试，并不是升学考试。升学考试比的是“谁考得比我差，我才能录取”， 而职业准入类考试是“谁及格谁有资格”，所以考生的学习目标是很单一的，就是为了及格。
2. 为了及格，考生必须在备考阶段端正态度，不能“三天打鱼两天晒网”。备考阶段是枯燥乏味的，是磨人心智的，只有坚持到底，才能获得最后的胜利。
（二）夯实基础，滚动提高，融会贯通
1. 近几年考试客观题中，计算量的比重有所下降，剩下的客观题基本上都是对基础性知识点的考查。这就要求考生一定要重视基础，在复习备考时要注重专业基础的积累，夯实基础。最近几年，有部分考生选择在考前突击备考，比较浮躁、忽视基础。考试命题的知识点越来越琐碎、越来越细节，“平日不求甚解，考前只求通过” 的复习难度越来越大。
2. 考生在备考时务必要打牢基础，基础不牢地动山摇，有了扎实的基础，在后续的学习过程中才能熟练掌握并运用。比如，在增值税的学习前期，一定要掌握“销项税”和“进项税”的逻辑关系，这样才能理解为什么一般纳税人特定的销售行为可以选择简易计税，为什么进项税不能抵扣，才能理解生产企业出口增值税“免抵退税”的计算思路……这些都要求考生要有扎实的基础。
3. 要关注税种之间的关联，注意融会贯通。教材是按税种编写的，考试时却经常考查税种之间各知识点的异同。
比如视同销售，增值税里有视同销售，消费税也有，企业所得税也有，视同销售在不同税种里的规定有相同点， 也有不同点，在考试时很容易在不同税种里组合考查。
（三）尊重大纲和教材，处理好应试与实务的关系
有部分考生，在财税领域一线工作，具备一定的实务经验，在复习备考时会发现教材表述和实务操作存在着一定差异。这就要求考生处理好两者之间的关系，考试答题时应该按照涉税法律、法规、规章、文件的要求执行， 不要按照实务中的一些“土办法”或“政策执行差异”来解答。
（四）注意税法学科知识的理解和记忆，同时保证课后习题的数量和速度
1. 税法学科有它自身的特点，它不像财管计算量那么大，也不像经济法记忆量那么大，它介于两者之间。死记硬背，并不是唯一的学习方法，税法学科如果开卷考试未必能够及格。在学习时要注意理解，在理解的基础上去记忆。
2. 由于注册会计师考试实质上也是属于应试考试，在复习备考时需要保证课后习题的数量。很多知识点课上听懂了，未必课后题目就会做，多做一些题目，逐步提高自己的正确率。此外，还要注意平时在做题时的答题速度。税法考试 2 个小时的答题时间是比较紧张的，很多考生考后反馈做不完考题，并不是题目难而耗时，而是平时答题速度就比较慢，进入考场紧张感、焦虑感提升，加剧了答题速度放缓，出现来不及答题的情形。
