底层核心：增值税只对增值部分征税
一般纳税人应交增值税 = 销项税额 − 可抵扣进项税额
一、纳税人分类
1. 一般纳税人：可抵扣进项，多档税率：13% /9% /6%
- 货物销售：13____%
- 运输、建筑、农产品：9____%
- 咨询、现代服务：6____%
2. 小规模纳税人：不可抵扣进项，简易计税，销售额×征收率（常规3%，有优惠）
二、销项税额
公式：销项税额 = 不含税销售额 × 税率
含税价转不含税：不含税销售额 =含税价÷(1+税率)； ____________
✅视同销售（必考）：自产/委托加工货物，用于赠送、投资、分配，无收款也要计销项
特殊销售
- 折扣销售：发票注明折扣，按折扣后金额计税
- 以旧换新：金银首饰按__差价__计税；其他货物按新货全额计税
- 销售折让：质量瑕疵降价，开红字发票冲减销项
三、进项税额（高频坑）
✅可抵扣：增值税专票、海关进口缴款书，用于生产经营
❌不可抵扣：用于_集体福利___、__个人消费__；非正常损失（被盗、霉变）对应的进项税
进口增值税：进口环节直接按组成计税价格计税；缴款书合规，后续可抵扣
四、增值税优惠区分
1. 免税：免销项，对应的进项__不得__抵扣
2. 即征即退：先全额交税，之后退部分税款（软件企业典型）
3. 留抵退税：进项＞销项，未抵扣完的进项，退还给企业
五、出口：免抵退税
- 免：出口环节销项税免征
- 抵：国内进项，抵扣内销产生的销项
- 退：抵扣不完的剩余进项，可以退税
睡前极简复盘（直接背诵）
增值税本质：对增值额征税。
一般纳税人：销项减进项；小规模：简易征收。
含税报价必须价税分离；
进项看用途，福利、毁损不能抵；
自产货物送人投资，属于视同销售；
免税、即征即退、留抵退税规则不要混；
出口业务：免、抵、退。
