当代的处理方法

会计控制

有一种协议，已经存在了很久，人们用这种协议来管理合约执行过程。这种协议，盛行于金融密码学社区之外，也早于金融密码学社区的出现。 这些协议由表单流程构成（在数据流程图中，正规的显示是“数据流”），并具有称为“控制”的检查和过程。控制的作用与密码协议的作用类似：完整性，授权，等等。 本文中使用“控制协议”或者简称“控制”，来指代数据流和控制的组合。

控制协议，以及基于它进行审计和会计操作的职业，在我们的经济中发挥了关键的作用，但对这种作用的认识存在谬误。 经济学家们将之与其他成本，包括合同议价还有保证合同执行的成本，混为一谈，统统打包放到了“交易成本”这个口袋类目中。但是如果没有控制，大企业还有它们所创造的规模化经济，都无可能出现。人类是易于争吵的物种，生活在小部落中尚可，并不适应大的组织机构，因此很难进行广泛协作，来制造大型喷气式飞机，或者经营医院。但控制则让人类跨越了这个障碍。这些控制协议是商业经验，在多个世纪中积累下来的成果，未来还将存在很长时期。但在数字革命的推动下，很快，这些纸质年代的技术就将在智能合约的影响下变得更加强大，最终，成为智能合约的一部分。

控制让合约执行的审计成为可能，便于对中介的行为进行更为准确的推断。审计是昂贵的，所以通常要进行随机的抽样。 经济学家在可以物理强制执行的情况下，对“检验违约可能性”与“法律惩罚的严重性”这两者之间的可替代关系，进行了研究。 他们得出了令人信服的结论，完全可以用更高的惩罚，来换得更少和更低成本的审计。 然而，在现实世界不完全的信息条件下，这个结论并不绝对可靠。

由于在很多场景下，控制都指的是雇主和雇员之间的隐性合约，所以很难从合同联想到控制。控制还有一个次要功能，就是监控与其他组织的合同。在这个方面，倒是很容易产生联系，但由于控制的这两种功能常常结合起来，所以还是令人困惑。由此，通常的控制，总是基于管理上的权威，而不是基于合约条款。

通常，控制都是针对金额和货物数量。一个经典的控制，是复式记账法，这种记账法使用两本账簿，并且在两本账簿之间进行计算核销。要隐瞒一个违规行为，需要从两边都删掉记录，或者录新的记录去抵消违规账目。注意，这就需要将错误与欺诈分开。这个问题，在其他领域，例如审计和智能合约中，也会发生。 为了说明清楚，下面列举两种控制技术：

预付款: 存在一系列的控制方法，都使用了收据，或者使用不记名票证（通常是纸票或者金属币）进行支付。电影院所使用的协议，就是一个例子。为了将“进门”与“付款”分开，人们使用电影票，并分设了两个员工角色，一个在窗口售票，一个在入口处检票。每隔一定时间，就会有一个会计来核对票数和收款总金额。如有差异，则意味着存在欺诈或者错误。

客户审计：这种技术为客户生成交易的原始凭证。 例如，将商品定价为 0.99 美元，则需要雇员打开钱箱找零，同时生成一张小票。

一个完整的协议，通常具有这些特征：生成原始凭证，分权，货品数量的核销，标准服务项目，还有金额。

在这些特征中，分权需要特殊的分析。

在大型商务中，交易被分割，任何个人都无法进行欺诈。 职责分割，是“需要同谋理论”的实例。 比如，库管/送货，销售，和收款的职责，都由不同的部门执行，每个部门都需要将交易向会计部门，这个第四方的部门汇报。任何匹配不上的汇报行为（例如，送货没有收款收据），都说明存在潜在的欺诈（例如，送货给了客户，但收来的款项却被贪匿，没有交予公司财务）。职责隔离，是审计人员最喜欢的工具。 只要它缺席，审计人员就大喊“违规”，就跟优秀的程序员不会容忍单点故障一样。很多密码系统，不可避免的走向商业失败，其主要原因就在于，他们倾向于信任一个单独的实体，而不是进行功能分割，以确保只有“串通合谋”的情况下才会发生问题。

从范围和侧重点的角度来看， 智能合约与控制，存在最少3种巨大区别。

控制是纸质时代的协议，设计为静态的表单，对于保密性不大关注，完全基于管理上的权威，而不是一对一的关系。

智能合约可以基于广泛种类的互动协议和用户界面，能够处理广泛种类的合约执行。 控制协议，在纸质年代开发，所以，基于静态表单，以消息的形式传递，用表格和制表软件来处理。控制聚焦于金额，标准化的货物及服务事项，便于用数字记录，便于用算法计算，但往往忽视合约执行的其他方面。数字的校验、核销的方法，都非常粗糙，与密码哈希比较，更容易伪造。 电子数据交换( EDI)继承了静态表单，并继续依赖控制。 对密码哈希的应用，也仅只限于对单个消息的完整性检查。

控制，对于保密性少有重视，尤其在现代的会计语义中。 纸质协议对保密性的忽视，起因于纸质造假困难，而数据造假则更容易。 其次，很难找到一种技术，可以在审计的时候，保护机密信息。企业们，习惯性的信任会计公司，这种信任在上个世纪已经出现裂痕，而且还会持续撕裂。 信任危机来源于会计公司在审计的时候，从客户数据库中获得大量的内幕和市场信息，并以此谋利。在数字世界中，如果还使用纸质协议，则对审计者自身，几乎无法实施控制。下面将要讨论的交易记录，事后无法伪造，还有多方的加密计算，预示着密码学协议将给审计跟踪和控制带来更好的效果。对密码学的应用，将给数据挖掘还有信息泄密等问题，起到改善的作用。

审计者，非常信任管理者，让管理者以可靠而高效的方式，审批交易。会计传统中，这种对管理层的双重信任，以及对员工的不信任，根深蒂固。但过去的20年中，有一种趋势与这种会计传统恰恰相反。这种趋势，要求放松控制，减少层级实现扁平化管理，给予专业的员工以权力。但不幸的是，控制放松导致了几起银行业和投资行业的丑闻。最新的观点是，在控制和授权之间，需要有精心设计的平衡。智能合约的观点是，我们需要更加智能的控制，这种控制要来源于公司的所有者，并消弭管理层和专业员工之间的不对等。这就意味着，基于老板（最少是总监吧）与员工之间的直接关系，以及员工之间对称的规范化关系，将那些含糊的员工合约，转变成为更加清晰的智能合约

尽管这些差异，都是贬低控制的，这些传统的协议仍将有很长久的未来，这要归功于它们很长久的历史。这些协议高度进化成熟，历经几百年历史（例如，复式记账法比文艺复兴还早）。 智能合约将从控制协议中，引进许多技术和策略，比如生成原始记录，职责分隔，还有核销。 但是，不久的将来，智能合约就将增强并改革传统的商业过程，创造出多样化的新的商业结构，并在长期的过程中，替换传统的控制。

电子数据交换

电子数据交换 (EDI) 是组织之间，用来传递标准化商业交易信息的方式，它是一种计算机到计算机的通信。它使用标准化的格式，让接受者执行请求的交易。它在网络空间中，实现了传统的静态商业表单，并保持了对传统控制的依赖。 除了简单的加密和完整性检查，EDI 并没有利用算法和协议来提供安全性，也没有改善商业关系的“智能性”。 它只是更快的执行传统的议价过程，和执行监控过程。

EDI 丢失了纸质的一些安全特性（比如难以复制），但也没有从众多可能应用的协议中获得好处，依然还只是静态表单的消息传递。本文则给予了一个更丰富协议的范例。

EDI 合约，只是对现有条款和条件的简单重复，当然在电子环境下，时效性得以改善。 智能合约则不同，它重新设计我们的商业关系，利用众多更加丰富的协议，将我们从纸质的模式下解救出来，而不是仅仅通过安全的方式传递表单。

下面的目录，来自 Sokol [3]，展示了在电子表单形式下，各种各样的商业表单：

Administrative
     Product code and price catalogs
     Catalog updates
     Forecasts and plans
     Deals and promotions
     Statements

Prepurchasing
     Requests for quote (&response)
     Inventory inquiry/advice

Purchasing
     Purchase order & acknowledgment
     Purchase order change & acknowledgment of change
     Material release
     Point of sale/inventory on hand

Shipping and Receiving
     Shipment status inquiry & response
     Advance shipment notification
     Bill of Lading
     Freight bill

Warehouse
     Inventory inquiry & status
     Shipping notice
     Receipt confirmation
     Shipment order
     Shipment confirmation

Customs
     Declaration
     Release

Billing and Paying
     Invoice
     Payment remittance
     Credit and debit memos
     Receipts

自动系统的权威

某一方，或者另一方，会在议价中，设计并加入聚焦点（或者叫谢林点，意指在博弈中，双方不经沟通，缺省便会选择的方案），都是想减少议价过程并降低他们的成本。 超市中的固定价格（无需讨价还价），电器销售员给你预先准备好的合同，等等，都是固定聚焦点的例子。他们几乎马上就同意了； 这些聚焦点是议价的开始，也是议价的结束，因为再对最近的一个聚焦点是否更好，来讨价还价，对双方来说，都带来过高的成本。

还有一些较弱的执行机制，用作类似的目的，例如停车场的横杆，防止人们离开之前不付款，还有建筑工地的拒马和胶带，大部分的栅栏等等。 我们的文明生活中，处处都是植入的合约。

更加微妙的例子还有出租车计程表，点钞机，计算机显示器等等。有了固定聚焦点，通过使用技术手段作为权威，我们能够大幅降低议价成本。“对不起，电脑就是这么说的”，全世界的柜员都这么分辨。“我也知道去曼哈顿大概需要 50 美元，但是计程表显示了75美元”，出租车司机会这么说。