说到现金流，自然会想到平日我们包里的现金流动，有收入，也有付出。于是产生了流入和流出两个方向。
那么
什么是现金流入、流出呢？很显然，当企业收到钱就意味着流入了现金；企业给别人付出钱就是现金流出。
所以现金流量表描述现金的流向，也就是企业收到钱和付出钱的情况。
现金流量表跟我们平时记账有几分相似，比如发了工资，就记一笔收入多少，买菜就记一笔付出多少。反正就是把每一笔钱的进出以流水账形式记录，月底的时候一目了然这个月资金情况，是结余还是负债。
同理，现金流也有会这样的形式，只不过它是按照我们前面提到的经营活动、投资活动、融资活动三类活动进行分类描述。
现金流量表，反映企业在一定的会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
比如某公司生产销售产品
卖产品收到钱→现金流入；要付给工人工资，各种税费、房租等→现金流出，这些记录在经营活动中。
公司要扩大经营时，增加生产，自有资金不够
向银行借款，收到贷款→现金流入；而到期支付本金和利息→现金流出，这些记录在融资活动中。
由于公司经营不错，赚了钱
把多余资金拿出去做投资或理财→现金流出；到期收到各种投资收益→现金流入，这些记录在投资活动中。
通过以上各类活动的资金流入和流出，整个公司的现金流量表就可以组成啦。
其他说明：
企业投资无非两种形式，一种是自己投资自己，即对内投资，这笔投资会形成这家企业的固定资产和无形资产；还有一种就是对外投资，比如购买各类股票或债券，或投资其他公司等等。无论何种形式，只要有现金的流出，都属于投资活动的现金流出。
同样，现金流入也有两种形式，一种是企业卖出自己的资产，另一种是投资收益，这些都属于投资活动的现金流入。
融资活动的现金流，分为债务融资和股权融资
无论那种形式都有现金流进流入，但融资活动的现金流入一定伴随着现金流出，比如进行债务融资时，需要向银行还本付息；股权融资要向股东分红。
现金流量表存在意义
有A、B两家公司：
A公司
经营活动：+10000万元 （在会计准则下，流入用+，流出用-）
投资活动：-8000万元
融资活动：-1000万元
那么净现金流量：10000-8000-1000=1000万元
B公司
经营活动：-5000万元
投资活动：-2000万元
融资活动：+8000万元
那么净现金流量：-5000-2000+8000=1000万元
从以上可以看出，两家公司的现金流量都增加了1000万元，但我们的印象还是有很大差别：认为A公司运行的更加健康，完全能够自给自足；而B公司的经营活动入不敷出，捉襟见肘。
企业当然也更希望现金大多从经营活动流入，因为源自经营活动的流入一般才是可以长久持续下去的。
在各种流出中，企业最喜欢的就是投资，因为投资可以创造收益。
我们除了了解一家企业现金的增减变化，还要了解增加变化的原因。
更进一步说，现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因。钱对一家企业很重要，关乎生死存亡。因此，关心现金的来龙去脉、监控企业运作风险的现金流量表正中企业下怀，也是它存在意义所在。
以上内容来源于《一本书读懂财报》的读书笔记，若感兴趣可以翻翻这本书，内容更加详实完整。
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