1月7号来的湖南，虽然预审已经来过近一个月了，但和年审做的事情不一样，心情总有些忐忑兴奋。

这个年审我做的事情有：银行加往来发函、抽凭、往来底稿，后者包括 列BKD、turnover、Bad debt匡算、note解释变动。

犯了好多错误，尤其是选函证样本、sample design环节，比如：

1、银行函证-客户的名字未用全称，银行不认-----久其里就有客户的全名；

2、Sample design 环节，

1） population错---收入抽凭是选非关联方的；

                                     成本、费用抽凭需要把人工成本、折旧费扣掉，因为已经在FA、应付职 工薪酬环节中做了程序；

                                    对成本的把purchase\分包\其他成本分别抽凭测试。

2）PM错---未用最新的PM，不认真仔细动脑子；

3）选sample design选列错误，AR、收入、存货是第三列，其他事第二列，只有前三项是重大风险科目；

4）design模板错误，未发现，不动脑子。当加上>J的样本后抽凭量反而变大，不正常。

导致------抽凭和往来发函样本错误，导致补发了好几次函证。

3、这次跟洪英姐聊天才发现预审OE测试，自己之前的认知是错误的。DI是测试整个做账流程规不规范，是不是按照内控程序SN来，而OE是对里面的每个控制点进行测试，具体说来，是对每个控制点抽2个或者25个样本，不需要把每个控制点穿起来，像DI那样。

       洪英姐棒棒哒。

4、负债类往来发函错误。

      选凭数量不对。对此项工作 缺乏sense，招标2千万的押金及保证金-其他应付款都没有让客户拆分、发函。

会越来越好的，平和心态。