OSA、NRA、FTN·三类非居民账户

OSA、NRA、FTN三类非居民账户,是境外企业在境内银行开立的账户。干什么用的?国内资本走出去,国外资本走进来,国内商业银行为服务境外企业提供金融服务的账户。OSA、NRA、FTN每一类账户推出的背景不同,其账户规则、划转要求、主管部门,甚至对于开户银行的要求也不尽相同。

OSA基于离岸账户(OFFSHORE ACCOUNT,以下简称OSA),目前,可以开展离岸银行业务的仅限于招行、浦发、交行和平安,只有在这四家银行的离岸业务部(OFFSHORE DEPARTMENT)可以开立OSA账户。

OSA账户的主要特点:1.OSA账户体系实行与境内严格分离的管理模式,其资金来源于境外,遵照自求平衡的原则“外来外用”。

2.OSA账户的开户币种仅限可自由兑换的货币,未开放人民币。因此OSA不能办理结售汇。

3.OSA可办理存款、贷款、结算、融资等多种业务类型,且多参照国际惯例,利率也可根据市场化原则自主定价。

4.OSA账户无需缴纳存款准备金和利息所得税。

5.非居民法人或非居民个人都可开立OSA账户。

 NRA境外机构境内账户(NON-RESIDENT ACCOUNT,以下简称NRA),由于离岸牌照的稀缺,使得没有离岸牌照的境内中资行难以开展离岸业务,为了促进中外资银行平等竞争,对非居民账户问题予以规范,外管局于2009年发布了《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发[2009]29号),自2009年8月1日开始,境内的中资和外资银行都可以为境外机构开立外汇账户(外币NRA账户)。

外币NRA账户的主要特点

1.NRA账户内资金纳入银行经营头寸统一运用,按规定缴存存款准备金,但需要在外汇局核定的外债指标范围内。人行在《关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知》(银发[2017]9号)已将本外币被动负债列入了豁免项目,NRA存款不再占用境内银行的全口径额度。

2.对开户的非居民企业来讲,NRA账户资金性质视同在境外,与境外账户之间的划转可凭指令直接办理。

3.NRA账户资金与境内账户的往来视同跨境,境内的收款或者划款企业需要具备相应的跨境交易背景,并向银行提供真实性证明材料,再进行国际收支申报。

4.未经批准的外币NRA账户不得结汇,2017年的汇发3号文开放了自贸区NRA账户的结汇。

2010年,人行为了扩大跨境人民币的使用范围,也出台了人民币NRA账户的规范性文件《境外机构人民币银行结算账户管理办法》(银发[2010]249号),并在2012年的《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》(银发[2012]183号)中进一步做了细化。由于外币NRA账户与人民币NRA账户的管理部门分属外管和人行,因此在账户管理思路上有着一定的差异。

人民币NRA账户的主要特点

1.账户管理参照境内的《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》,境外机构在境内第一个开立的账户即为基本户,领取基本账户开户许可证,此后可根据需要继续开立一般存款账户和专用存款账户。

2.资金性质视同在境外,和境外账户的划转可凭指令办理(目前实务中部分银行可能还是会进行一定程度的审核),但不得从境外同户名账户中收款(银发[2012]183号中,“账户收入范围:从同名或其他境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入”,该条指的是境内同名,不包括境外。原因可能是当时担心离岸人民币资金回流到NRA账户,不利于人民币国际化)

3.履行相应手续后,境外机构人民币银行结算账户内的资金可购汇汇出。但经历了2015年的“811汇改”以后,人行强调了必须严格审核人民币NRA账户的购汇交易背景。

4.未经批准不得取现,境外机构人民币银行结算账户资金余额暂不纳入现行外债管理。总体来说,NRA账户相较于OSA账户受到更多境内监管要求的限制。而其中对于外币NRA账户的监管相对人民币NRA账户来说也要稍微宽松一些。

FTN境外机构自由贸易账户(FREE TRADE NON-RESIDENT,以下简称FTN),即非居民自贸账户,是上海自贸区FT(自由贸易)账户的一种。2013年,人民币汇率从当年的8一路升值到了6.2,外储也突破了3万亿美元,当时正是国内资本项目开放的最好时间窗口。于是上海自贸区自2013年9月起挂牌成立,肩负着“制度创新”、“形成可复制推广经验”等重任,而其中金融领域的改革则是重中之重。

FT账户体系包含五类账户,包括区内个人自由贸易账户“FTI”,区内境外个人自由贸易账户 “FTF”,区内机构自由贸易账户“FTE”,境外机构自由贸易账户“FTN”,同业机构自由贸易账户“FTU”。其中,FTN账户服务于境外机构,只能开立在已设立“FTU”分账核算单元的金融机构,FTN账户的推出,意味着非居民也可在自贸区内银行开立FT账户,按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。

FTN账户的主要特点

1.分账核算,资金应来源于区内或境外,允许在一定额度内向总行拆借。

2.本外币合一的可兑换账户,大部分情况下账户内的币种可自由转换。

3.适用离岸汇率,利率市场化。

4.一线放开,二线管住,有限渗透。

5.跨二线(FT与境内账户的划转)只能用人民币进行。

6.FTN账户中的资金性质视同境外,与境内的往来按跨境交易管理。

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