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养老金作为保障我们退休后生活质量的关键资金来源，其重要性不言而喻。

今天，就让我们深入了解一下养老金体系的构成。

中国的养老金体系以 “三大支柱” 为核心，构建起了多层次的养老保障网络，以满足不同群体的养老需求。

（一）第一支柱：基本养老保险（强制性、全覆盖）

城镇职工基本养老保险

覆盖人群：广泛覆盖企业职工、机关事业单位工作人员以及灵活就业人员。

缴费方式：企业职工由单位和个人共同承担缴费责任。单位缴纳比例为 16%，这部分费用进入统筹账户，用于支付当期退休人员的养老金等支出；个人缴纳 8%，进入个人账户，归个人所有，用于积累个人的养老资金。对于灵活就业人员，由于没有单位分担，需自行缴纳 20%，其中 12% 进入统筹账户，8% 进入个人账户。

待遇构成：退休后，养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。基础养老金从统筹账户中支出，与社会平均工资和个人缴费情况相关；个人账户养老金则依据个人账户储存额来计算。

城乡居民基本养老保险

覆盖人群：主要针对未参加职工养老保险的城乡居民，包括广大农民、低收入群体等，旨在为这部分人群提供基本的养老保障。

缴费方式：采用个人按年缴费并结合政府补贴的模式。个人缴费设有多个档次，居民可根据自身经济状况自主选择缴费档次。政府会给予相应的补贴，且补贴直接进入个人账户，增加个人的养老积累。

待遇构成：由基础养老金和个人账户养老金构成。基础养老金由政府全额补贴，体现了政府对城乡居民养老的保障责任；个人账户养老金则根据个人缴费总额除以 139（这是根据平均余命等因素确定的计发月数）来计算。

现状：第一支柱基本养老保险的覆盖面极其广泛，截至 2023 年，参保人数超 10 亿，是我国养老保障体系的 “压舱石”。然而，其替代率（退休金与在职收入比）约在 40% - 60%，仅靠第一支柱难以维持退休前的生活水平，因此需要第二、第三支柱进行补充。

（二）第二支柱：补充养老保险（自愿性、覆盖面有限）

企业年金

覆盖人群：主要面向经济效益较好的企业职工，目前多集中在国企、大型民企等。由于建立企业年金需要企业具备一定的经济实力和稳定的经营状况，所以并非所有企业都能为职工提供这一福利。

缴费方式：由单位和个人共同缴费，单位缴费比例上限为 8%，个人缴费比例上限为 4%，所缴费用全额进入个人账户。个人账户中的资金会随着时间的推移和投资收益的积累而不断增加，为职工退休后的生活提供额外的经济支持。

职业年金

覆盖人群：专门针对机关事业单位工作人员，并且是强制建立的。这一举措旨在保障机关事业单位工作人员在退休后能够获得较为稳定和充足的养老金收入。

缴费方式：单位缴纳 8%，个人缴纳 4%，全部进入个人账户。职业年金的设立，使得机关事业单位工作人员在基本养老保险的基础上，又多了一层养老保障。

现状：目前，第二支柱的覆盖率较低。企业年金的参保人数仅约 3000 万，覆盖不足城镇职工的 10%。虽然其资产规模约 5 万亿元，但由于覆盖范围有限，对普通职工养老保障的整体作用仍较为有限。

（三）第三支柱：个人养老金（自愿性、政策鼓励）

个人养老金制度（2022 年 11 月实施）

覆盖人群：凡是已参加基本养老保险的劳动者均可参与。这一制度为广大劳动者提供了一个自主规划养老资金的渠道，无论其所在单位是否建立了企业年金或职业年金，都可以根据自身情况进行个人养老金的储备。

缴费方式：个人每年最高缴费 1.2 万元，缴费享受税收优惠政策。个人可以将资金存入个人养老金账户，并自主选择投资多种金融产品，如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等，通过合理的资产配置实现资金的保值增值。

商业养老保险

除了个人养老金制度下的投资选择外，市场上还有各类商业养老保险产品，如税延型养老保险、养老目标基金等。这些产品由市场主体运营，投资者需自行承担投资风险，但同时也有可能获得更高的收益。

现状：目前，第三支柱尚处于起步阶段。截至 2023 年底，个人养老金开户人数超 5000 万，但实际缴费人数不足 1/3。不过，随着人们对养老规划重视程度的提高以及政策的不断完善，第三支柱未来有望成为中高收入群体养老补充的重要渠道。