一、图表的类型

图表是数据表格的另一种表现形式。与表格相比，它一目了然，更直观、更有助于理解数据之间的关系，比如大小对比、结构组成、变化趋势。如果是为了表达项目数据之间的关系，那么图表就是不二之选。要准确地表达这些关系，就要选用正确的图表类型。在Excel中，常见的图表类型有：柱形图、条形图、折线图、饼图、圆环图、散点图、面积图、曲面图、股价图、气泡图、雷达图，前六种最为常见，如图6-1所示。当然，我们也可将其中的一些图表组合起来，比如将柱形图、折线图组合，将散点图与柱形图、条形图组合等。

图6-1 Excel图表类型

柱形图：由根据行或列数据绘制的柱状体组成，可用于表达项目之间的大小比较或表达一系列时间内的数据变化。

条形图：与柱形图类似，可用于表达项目之间的大小比较，但不适合用于一系列时间内的数据变化。

折线图：折线图可以显示随时间而变化的一系列数据，因此适用于反映一段时间的数据变化趋势。

饼图、圆环图：饼图和圆环图都可用于显示一个数据系列中各项目的相对比例大小，以及与各项总和的占比关系。

散点图：散点图显示若干数据系列中各数值之间的关系，或者将两组数字绘制为XY坐标的一个系列。散点图通常用于显示和比较数值。在图表制作实践中，经常用散点图的误差线来实现辅助线的添加，详见后文所举的实例。

二、认识图表组成元素

一般的图表由图表标题、图例、绘图区、数据系列、垂直（值）轴、水平（类别）轴、数据标签、网格线等元素组成。如果是组合图表，还有次坐标轴，如图6-2（示例文件“表6-1 认识图表”）如示。当然，不同类型的图表有特定的元素，如涨跌柱线、误差线等只在部分图表中适用。

图6-2 认识Excel图表的组成元素

以上元素均可根据需要进行相关的格式设置，具体方法：选定该元素后，点击右键，然后点击“设置XX格式”，也可根据需要将其删除。比如图6-3这张《经济学人》杂志（2013年2月）的图表就将垂直（值）轴、垂直次坐标设置为无色透明，只留下刻度，也没有添加数据标签，同时将图例删除，用文本框取而代之进行标注。

图6-3 《经济学人》杂志（2013年2月）的图表

三、财务分析图表实战经验

（1）善用辅助表格来简化图表的制作。辅助表格就是将原数据表进行转换或添加相应的辅助数据，来简化图表的制作。这一思想也是第二章第六节中提到的“使用辅助列”思想的延续。一些图表如果不使用辅助行/列就很难绘制出来，比如本章第二节的价差量差分析图、影响因素分析图、材料进销存对比图等。

（2）可以根据需要适当地设定垂直轴刻度适合的最大值、最小值，以突出或弱化数据的变化、对比，让图表来证明、强化财务分析的论点。与之类似，可以将图表压扁、拉窄，以突出或弱化数据的变化和对比。以下面两个图表举例说明。

使用图6-4中（示例文件“表6-2 设置适当的坐标刻度强化论点”）的数据进行数据分析，假如财务分析人员希望突出强调“项目4金额小于其他项目”。

图6-4 用图表强调“项目4金额小于其他项目”

如果使用柱形图绘制下面的两张图表，图6-5的图表垂直轴刻度使用默认的设置，各项目间的对比并不明显，财务分析报告的阅读者并不会赞同“项目4金额小于其他项目”的论点，会认为它们看上去差不多。

但如果采用图6-6，它将垂直轴的最小刻度设为固定值400，每个项目之间的数值大小立马显现出来。图6-6中数值大小对比鲜明，用这张图更能突出“项目4的金额小于其他项目”的论点。

图6-5 各项目金额对比不明显

图6-6 各项目金额对比明显

再来看另一组对比图表，还是使用图6-4表格中的数据，三张图的垂直轴最小刻度均为400，但为什么图6-8的波动变化不明显，而图6-9的波动变化更强烈？因为图6-8被压扁，视觉上弱化了数值的变动，图6-9被压窄进一步强化了数值的变动。

图6-7 减少刻度的范围，视觉上强化了数值波动

图6-8 将图表压扁，视觉上弱化了数值波动

需要提醒的是：以上技巧应使用有度，无节操地过度使用就是哗众取宠、欺骗愚弄了。我们来看一下Foxnews网站的一张图片（见图6-10）。

图6-9 将图表压窄，视觉上强化了数值波动

图6-10 技巧使用过度的案例

这张图分别比较布什减税政策到期前后（2012年和2013年1月）的最高税率，39.6%和35%不到5个百分点的差异，却被弄成了6∶1，这个技巧使用显然有点过了。

（3）图表的网格线应细、颜色应淡，有时甚至可取消。垂直轴可取消，只标注刻度，如果有数据标签，也可以不要垂直（值）轴。

（4）图表应尽量简化，在不影响图表阅读和理解的前提下，能删除的图表元素尽量删除。图表可适当地美化，但注意不能美化过度，要避免花哨，以突出数据本身，而不是图表。因而不必使用图片来美化图表，除非更有助于理解数据的本质。

（5）如非必要，尽量不要使用立体图，因为立体图设置不当可能会给人视觉上的错觉，引发读者对数据的误读，除非你是有意识地要达到这种效果。我们来看看“乔帮主”的案例，图6-11中的立体饼图中“苹果”19.5%的市场占有率看起来比“其他”21.2%的还要大。

图6-11 造成视觉误差的立体饼图

但是如果换成普通的饼图（见图6-12）呢？

普通饼图与立体饼图的比较可参见示例文件“表6-3 普通饼图不会给人视觉误差”。

（6）如果各项目间不是为了比较或突出特定项目，数据系列的颜色可采用同一颜色。比如各项目的销售收入，可使用同一颜色，不必使用不同颜色。

（7）为了便于阅读，可考虑直接标注折线图的各条折线，从而将注意力集中在比较图形上。如本章第二节对比分析经典图表中所举例的《财富》杂志的“多年份双项目对比分析”图表。

（8）条形图最好按大小顺序进行排列，因为这样可以让各项目的大小比较更直观，而且视觉效果也更美观。

图6-12 不会造成视觉误差的普通饼图

（9）当需要多维度分析或展示数据时，尽量使用动态图表，以简化图表的制作，也更方便展示，示例请参见本章第三节。

（10）系列数据差异较大时，应该使用次坐标。如本节前文中图6-2“销售价格及销售收入变动趋势图”中销售价格与销售收入数据差异太大，如果使用同一垂直坐标，将无法看出销售价格的变化，使用次坐标可圆满地解决此问题。