1．道德热线已收到有关管理层涉嫌违法行为的投诉。国际注册反舞弊师（CAP）已被要求调查涉嫌的舞弊行为。在进行调查之前，CAP应该：
A．确定诉讼是否已经开始或预期的时间。
B．得到犯罪嫌疑人的声明。
C．收集相关的反舞弊情报。
D．识别漏洞进行进一步调查。
参考答案：A
解题思路：
A正确。国际注册反舞弊师（CAP）需要知道诉讼是否已经开始或预期的时间。如果答案是肯定的，CAP应该建议一个外部律师事务所进行调查，这将为CAP提供行使律师-当事人保密特权。
B．不正确。参照题解A。
C．不正确。参照题解A。
D．不正确。参照题解A。
2．在哪种情况下国际注册反舞弊师（CAP）认为可能存在舞弊行为？
A．现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
B．由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。
C．应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。
D．只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管进行突击清点）。
参考答案：A
解题思路：
A．正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。
B．不正确。由出纳以外的人员编制银行存款余额调节有有利于防止舞弊，是没有问题的。
C．不正确。只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。
D．不正确。只有一名雇员有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。
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