正常报销(例子)

借:管理费用1500

    应交税费-应交增值税-进项税额255

    库存现金245

        贷:其他应收款2000

1.月末结转损益

借:本年利润1500       

  贷:管理费用1500

2.年末结转本年利润

借:利润分配

    贷:本年利润

3.有所得，计税

借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

4.挣了，提法盈

借:利润分配-提取法定盈余公积

    贷:盈余公积

5.结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

    贷:利润分配-提取法定盈余公积

跨年调账

把管理费用科目换成以前年度损益调整

借:以前年度损益调整1500

    应交税费-应交增值税-进项税额225

    库存现金245

    贷:其他应收款2000

1.不考虑税或汇算清缴之后

借:利润分配-未分配利润1500✘90%

    盈余公积-法定盈余公积1500✘10%

    贷:以前年度损益调整1500

2.考虑企业所得税(汇算清缴期内)

借:应交税费-应交企业所得税1500✘25%

    贷:以前年度损益调整

税后，转销

借:利润分配-未分配利润1500✘75%✘90%

      盈余公积-法定盈余公积1500✘75%✘10%

      贷:以前年度损益调整1500✘75%

采购:(供应商)

货:(入库单)

借:存货类科目(周转材料(包装物、低值易耗品)原材料、在产品、库存商品(入库单))

票:(专票，普票)

    应交税费-应交增值税-进贤税额

款

应交税费-应交增值税

  贷:银行存款(回单/出账单)

        应付账款(没给钱)

        预付账款(先付钱)

        应付票据 (复印件)

客户:

款:确定收入

借:银行存款(回单/进账单)

  应收账款(没收到钱)

  应收票据(复印件)

  预收账款(先收到钱)

票:专票、普票、无票

贷:收入(主营业务收入、其他业务收入)

  应交税费_应交增值税_销项税额(一般纳税人，专票)

  应交税费-应交增值税(小规模)

货:结转成本:

借:成本(主营业务成本，其他业务成本)

  贷:库存商品

货、票、款三流一致。

会计计量属性之一:公允价值→期末减值测试(1.没贬值2.减值(1.减值准备→不得转回2.账面VS可收回金额))

卖时:公允-税费

持有获得收益:未来现金流量现值

账面、公允、可收回金额三者熟高

减值时分录:借:资产减值损失

                            贷:国定资产减值准备

应交税费-应交增值税贷方有余额时，则做转出未交增值税，

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

    贷:应交税费-未交增值税

会计科目:公允价值变动损益对应的

报表项目:公允价值变动变动收益

1.工资:当月工资当月计提；下月发工资

2.个税:当月发放上月工资，扣个税

3.社保:当月计提，当月缴纳，个人负担部分，于次月发工资时从工资中扣除。

看发票时

1.看票头(专票，普票)

2.购买方(一般纳税人看→前三行；小规模看→前两行)

3.税收分类编码

4.章不能压住金额

5.发票超八行附清单(清单必须是税控系统打印出来的.如果不是税控打印的不能税前扣除

劳保:据实扣除  专票(工资需要)个✘

福利14%除工资奖金外，(实物→公司；现金→个√)