风险与风险管理(五)

风险管理目标

传统的风险管理目标是转移或避免风险,重点放在对公司行为的监督和检查上;

全面风险管理目标是为实现公司总体目标而寻求优化措施,紧密联系企业战略。其目标为:

 (1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

 (2)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟 通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

 (3)确保遵守有关法律法规;

 (4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;

 (5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

风险管理基本流程

风险管理基本流程包括以下主要工作:

第一步:收集风险管理初始信息;

第二步:进行风险评估;

第三步:制定风险管理策略;

第四步:提出和实施风险管理解决方案;

第五步:风险管理的监督与改进。


一、收集风险管理初始信息

广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。

收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。

(1)分析战略风险,企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下重要信息:

①国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;

②科技进步、技术创新的有关内容;

③市场对该企业产品或服务的需求;

④与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;

⑤该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;

⑥与主要竞争对手相比,该企业实力与差距;

⑦本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略, 以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;

⑧该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

(2)分析财务风险,企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例,并至少收集本企业的以下重要信息:

①负债、或有负债、负债率、偿债能力;

②现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;

③产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;

④制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;

⑤盈利能力;

⑥成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;

⑦与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。

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