在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税：企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期应交所得税=当期应纳税所得额*当期适用所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*当期适用所得税税率
（间接法计算下，计算会计利润后调整税会差异）
递延所得税：企业按照所得税准则规定当期应确认的递延所得税资产或负债金额，不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税费用=当期递延所得税负债（增为正）+当期递延所得税资产(减为正）
企业对于所得税的核算结果，除利润表列式所得税费用外，在资产负债表中列式应交税费（二级科目应交所得税）、递延所得税资产（非流动资产）、递延所得税负债（非流动负债），同时在附注中批注有关信息（反映税会差异调节的过程）。
※个表可以递延所得税资产负债抵消后的净额列示，合表除了企业有净额计算的法定权利且意图以净额结算，否则合表应分开列示。
