根据公司2023年度内部审计工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，公司内部审计部于2024年5月7日成立审计小组，并于2024年**月**日至2024年**月**日对公司2023年1月1日至2023年12月31日期间所办理海关业务以及与之相关的企业内部控制情况开展了专项审计工作，形成报告如下：

我们按照内部审计准则的相关规定，在审计过程中实施了包括抽查会计记录、抽查进出口业务单据、抽查业务台账、与相关人员谈话、查询企业财务信息系统、查询国家外汇管理局网上服务平台、查询中国银行外汇牌价、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、企业基本情况

***********有限公司（以下简称****公司）成立于****年**月**日，注册地址位于****市***县**街道**号，法定代表人***，公司注册资本人民币*****万元，公司具有独立法人资格，是一家拥有自营进出口权的生产企业。

公司经营范围：****************。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）

企业性质属于自然人投资或控股有限责任公司，统一社会信用代码：************，进出口收发货人海关登记编码：**********。

公司股权架构：公司股东共**人，股东出资占比详见后附股东出资表。

企业财务状况及进出口业务开展情况

根据公司所编制的财务报表，截止2023年12月31日，公司资产总计人民币***万元，负债合计***万元，所有者权益****万元。

2023年公司全年总收入人民币***万元，毛利润人民币**万元，实现净利润人民币**万元。全年进出口业务收入**万美元，折合人民币**万元。占主营业务收入的**%，毛利润人民币**万元，占全年业务总收入毛利润的**%。

公司全年纳税总额人民币**万元，全年申请出口退税额人民币**万元。

根据“国家外汇管理局网上服务平台”查询的系统数据，公司2023年度进出口额：**万美元。其中：调整后出口额**万美元，进口额**万美元。

]二、企业进出口贸易业务内控情况

（一）企业内部控制制度建设

1、公司进出口业务管理制度

2、进出口业务流程管理制度

3、进出口业务单证制作与复核制度

4、进出口业务单证管理制度

5、企业印章管理制度

6、公司财务管理制度

7、公司内部审计管理制度

8、公司仓储物流管理制度

（二）企业内部控制执行情况

1、公司设立专门的销售部和业务经理岗位及跟单岗位，明确岗位职责和业务分工，制订有进出口业务管理制度和进出口业务流程，具备职责明确的进出口组织架构和管理程序。

2、不相容岗位互相分离：进出口授权批准、进出口业务执行、财务会计、内部审计等部门岗位职责明确，既相互分离又互相制约。

3、公司设立专门岗位，指定专人负责与报关公司对接并跟进报关事务。建立有单证制作与复核、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口业务部门或岗位内部管理规范。

4、会计核算严格遵守《会计法》《会计准则》及海关有关管理规定。

5、公司设有专门管理部门或岗位保护公司信息系统不受未经授权的侵犯。

6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘均有明确严格的人力资源管理制度做保障。

（三）进出口贸易业务执行情况

根据公司相关规章制度及海关对进出口贸易业务的要求，对公司2023年度的进出口业务操作情况进行了检查，情况如下：

1、抽取贸易合同

进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。审核了合同号、货物名称、数量、单价、规格、型号、金额、包装、运输、保险、索赔、仲裁及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。

2、抽取报关单检查

审核了报关单、贸易合同、箱单、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号与提单和合同上编号一致，未发现有伪报、瞒报情形。

3、抽取发票检查

审核合同号、进口商及出口商的名称、起运地、目的地、、运输方式、包装、件数、毛重及净重、尺码、货物描述及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及报关资料内容相符。

4、检查与贸易合同有关的发票、箱单、提单、出入库单和记账凭证及明细账目，互相一致，不存在虚假贸易行为。

5、抽取结付款凭证，付款申请均有按照相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行账及有关明细账记录正确。

(四) 贸易业务内部控制执行情况

1、抽取的每一单业务都有业务台账，能够清晰反映出整个业务的开展流程。报关单、提单、箱单、发票、收货单等单据信息记录一致，未发现有伪报、虚报、瞒报的贸易情形。

2、公司进出口货物有清晰的流向记录和价格记录，装箱单、报关单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。

3、公司所有进出口贸易均委托报关报关公司向口岸海关进行申报，并于报关公司签订有《代理报关报检协议书》，协议书明确了代理时效、费用标准、双方的权利和责任。

4、企业资金流控制情况：公司财务部门日常收付工作严格按照国家相关法律法规及公司制度执行，记账凭证按顺序编号，根据实际交易凭证入账，对外付款严格按照公司财务管理制度规定的付款审批流程执行，审批通过的单据同意按照公司要求采用财务软件支付。

三、审计过程中发现的问题

有个别合同回款时间较长，影响到后期单证归档管理。

四、审计评价

2023年度进出口贸易在执行过程中，能够严格按照公司制定的内部控制制度执行，未发现有伪报、虚报和瞒报贸易情形。公司进出口业务管理流程符合海关管理要求。

五、审计意见及建议

（一）强化和完善合同文本签订的规范化。

（二）加强客户动态化监测管理。

（三）加强业务部门海关法律法规知识学习培训，进一步优化业务流程。

附件：

1、2023年度进出口收入情况表

2、2023年度纳税情况表

3、2023年度出口退税统计表

4、2023年度进出口业务月度汇总表

5、2023年度财务报表

6、内部控制制度清单

                                                                                  审计负责人：

                                                                                  审计组成员：

                                                                                        年    月    日