1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：其他应付款-应付现金溢余（某单位或个人）
营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）
2、现金短款
借：待处理财产损益- 待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款- 应收现金短缺（XX个人）
其他应收款- 应收保险赔款
管理费用---- 现金溢余（无法查明原因）
贷：待处理财产损益- 待处理流动资产损益
3、福利费
计提
借：生成成本
制造费用-福利费
管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
发放
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
4、计提工会经费
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用-职工教育费
贷：应付职工薪酬- 职工教育费
6、工资
计提
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
发放
借：应付职工薪酬-工资
贷：现金
其他应付款（代扣款项）
应交税费- 应交个人所得税
7、计提城建税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费--教育费附加
9、印花税
借：管理费用
贷：银行存款
