1、现金长款

借：现金

     贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

      贷：其他应付款-应付现金溢余（某单位或个人）

             营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）

2、现金短款

借：待处理财产损益- 待处理流动资产损益

      贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款- 应收现金短缺（XX个人）

      其他应收款- 应收保险赔款

      管理费用---- 现金溢余（无法查明原因）

      贷：待处理财产损益- 待处理流动资产损益

3、福利费

计提

借：生成成本

      制造费用-福利费

      管理费用-福利费

      贷：应付职工薪酬-福利费

发放

借：应付职工薪酬-福利费

      贷：银行存款

4、计提工会经费

借：管理费用-工会经费

      贷：应付职工薪酬-工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用-职工教育费

      贷：应付职工薪酬- 职工教育费

6、工资

计提

借：生产成本

      制造费用

      管理费用

      贷：应付职工薪酬-工资

发放

借：应付职工薪酬-工资

      贷：现金

             其他应付款（代扣款项）

             应交税费- 应交个人所得税

7、计提城建税

借：主营业务税金及附加

       贷：应交税费--应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

      贷：应交税费--教育费附加

9、印花税

借：管理费用

      贷：银行存款