中午上班，进来一位男士，说是一张10万元银行承兑汇票到期未按时托收，逾期时间太长，要所有已背书的单位重新出证明。
我看了下，是2019年2月份到期的银行电子承兑汇票，已经逾期两年半了。他说，当时人员变动，没有交接清楚。在银行系统中，也没人发现，近期偶然在逾期的界面里发现，已经逾期很长时间了。咨询了银行，要所有背书的单位逐家出证明，还要通过法院才能收到钱。
我不知道对方是什么样的公司，出现这样的问题，明显是管理上有漏洞，财务人员责任心不强，业务能力不足。
第一，交接环节出现问题。正常情况下，财务人员交接要有监交人，出纳交接更应该对银行存款、现金、各种票据、管理印章等都要一一登记，逐笔核对，做到账账相符，交接人、接收入、监交人才能签字确认。
第二，记账环节出现问题。收到款项及时做账，月底对账时就会发现账面有10万承兑，就会核查银行电子汇票系统，就能发现有承兑汇票需要到期托收。
第三，出纳业务流程出现问题。正常出纳收款要登记日记账，现在虽然都是系统记账出报表，但是作为出纳，资金收付仍然需要日记账作为辅助。资金日记账方式有所不同，根据个人习惯可以手工登记，也可以借助电脑用表格登记。俗话说，好记性不如烂笔头，收付款项及时登记，在盘点现金、承兑汇票时才能够及时发现问题。
第三，审核监督环节出现问题。交接审核、记账审核，日常盘点、包括应收款项核对，任何一个环节能认真一点，都不会出现两年半了才发现逾期票据。
财务工作，是要制度的约束，更多的要靠人员素质和能力。
