在《钱都到哪里去了？》（1）里讲到准备给李老板和他的高管们上课的事情，由于事情突然，时间又比较紧张，没有做更多的准备。

  周六一大早，李老板的微信就到了“宋老师，不知您起来了吗？我让我的同事王总去接您啊。”我回复说可以的，你们来接我吧。

  过了十分钟，王总开着他的宝马车停在了我的楼下，一路无话径直到了公司的会议室，只见李老板已经在会议室等候着了。

  我们互相简单地打了下招呼，我直奔主题，“今天我们就先讲讲你们很关心的钱都到哪里去了呢？再讲讲什么是目标管理，业务人员要如何做目标管理，如果还有点时间再讲讲管理者要了解的财务知识，你们看这样安排行吗？”

“好的。”他们点头答应。

“那么我们就开始讲第一个主题，那就是钱都到哪里去了呢？在讲这个问题前，我要问一下你们，你们说说看你们的钱的来源有哪些呢？也就是钱都是从哪里来的呢？”

他们看着我，没有回答，我停顿了一下，“比如说，实收资本是股东投入的…..还有其他的呢？”

“银行的”，有人在下面说。

“对，银行的，贷款借的就是银行给的钞票，这是债权，还有吗？”我继续问下去。

“还有就是供应商的，对吧，只要是赊销的，有账期的，就是供应商在垫钱，所以也要善待供应商呀，公司的资金来源一般分为股权融资和债权融资。”我接着往下说。

“还有一个问题问一下你们，请问你们公司的交期是多久，也就是说从与客户签订合同起到把设备交付给客户的时间是多少？”我问了第2个问题。

“6个月”，李老板说。

“6个月”我在黑板上写下了6个月，画了一条直线，画了9个等分，在直线的9个等分下写1个月，2个月，3个月……一直到9个月

1月2月 3月 4月5月 6月 7月8月9月

30%                        60%

  验收一年后再收10%，

  “交期是6个月”

  “还有一个问题，请问你们的收款节奏是怎样？“”我一边画一边问？

“30%,60%,10%”李老板随口就说出来了。

“也就是签订合同后收30%的预收款，到6个月后交付设备的时候再收60%的款，等一年后再收10%的尾款，是这样吧。

”我在1月和6月下再写上了收款的比例。

“对，对，是这样的”李老板和他们的高管异口同声地回答着。

“那么也就是收到客户的30%款就要组织生产和购买材料、零部件了，对吧，那么你们现在的库存有多少呢？”我看着他们的眼睛笑着在问。

“我们的库存是有很多。”他们回答道。

“好，是不是还常常不能准时交货啊？”

“对的，对的”他们连连点头。

“嗯，我知道的，对于你们这种离散型的制造业来说，准交率可说是一个大问题，这个问题暂时不讨论，我们先来说存货，存货很多那么就占用了你们很多的钞票，这也是钱去哪里的一个去处呀，“

“这个可以用“存货周转次数”和“存货周转天数”这几个指标来看，这几个指标可以检验公司存货的管理水平，这个公式也很简单，存货周转次数就是用销货成本除以平均存货成本，存货周转天数就是用360除以存货周转次数”，我一边说一边在黑板上写下这两个公式。

“打个比方吧，销货成本为1000万元，如果平均存货余额是1000万元，那么存货周转次数就是1次，如果你们把公司平均存货降到500万元，那么存货周转次数就是2次，这个存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。说得通俗点就是别人做一次生意，而你们已经做了2次，所以，一个企业的流动性是非常关键的，因此，提高存货周转次数可以提高企业的变现能力。对不对？”

只看到他们在点头说是的。

“还有你们的交付周期也是比较长，应收帐款也比较多吧，这也是钱去哪里的又一个去处，这个也可以用“应收帐款周转率”和“应收账款周转天数”这两个指标来检验公司对应收账款的管理水平，这个公式也很简单，就是用赊销收入净额除以平均应收账款”我又黑板上写下了公式。也同样举了例子。

“刚才说到的准交率问题，你们的交期是6个月，还常常延误，准交率是多少呢？”

“50%”。一个小伙子回答我。

“嗯，50%的准交率意味着客户的应收帐款也不能及时回笼，不但应收账款不能及时收回，连客户的满意度也会下降，再签单率也会下降，这样口碑就不好，这是恶性循环，会影响公司的发展，再说交期延长需要我们投入的成本也要增加，比如员工的工资，也就是说本来员工一年可以做10条线的，而现在时间拉长了，只能做5条线，你们看这是不是钱到去哪里去了的又一个去处呀”

我停顿了一会儿，看着他们，看他们的样子，似乎明白了钱去哪里了。

“当然，要弄明白钱都到哪里去了，还有很多的分析，我们今天就讲这三个点，以后再讨论，我们先休息一下，10分钟之后我们再讨论下一个主题，好吗？。”

未完待续……