(一)日记账的设置
日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为普通日记账和特种日记账。
在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账这两类特种日记账。
(二)库存现金日记账的登记
1．库存现金日记账的登记人员是出纳员。库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证和提现金的银行存款付款凭证或通用记账凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。
2．库存现金日记账一般为三栏式账簿、订本式账簿。
3．登记方法
(1)日期栏：指记账凭证的日期，通常与库存现金的实际收付日期一致。
(2)凭证字号栏：指据以登记入账的记账凭证的种类和编号。
(3)摘要栏：指简明扼要地说明登记入账的经济业务的内容。
(4)收入、支出和余额栏：指库存现金实际收、付金额和收付后的余额。
每日终了，应计算全日的现金收入、支出合计数，结出当日余额。每月期末，应结出当期“收入”栏和“支出”栏的发生额和期末余额，并与库存现金总分类账核对一致，做到日清月结，账实相符。
(三)银行存款日记账的登记
1．银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和将现金存银行现金付款凭证或通用记账凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。
2．账页格式：一般为三栏式账簿、订本式账簿。
与库存现金日记账格式的不同点：
(1)银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置；
(2)在办理银行存款收付业务时，均根据银行结算凭证办理，故银行存款日记账比库存现金日记账多一列“结算凭证”；
(3)定期与银行对账单逐笔核对。
3．登记方法
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账的登记方法基本相同。
