一 企业要交的三轮税
1 流转税：增值税 13%、消费税、关税
2 所得税：企业所得税 25%，高新 15%，小微 5%（100以内），10%（100-300），25%（300以上）
3 所得税：个人所得税 分红 20%，工资薪金 3%-45%
工商局、税务局 （报税，年检，申报，吊销，注销）、银行、民政局
营改增对企业的主要影响
三 小利润与大利润
小利润：经营利润、现金利润、税务利润
精细化管理的前提是账要算清楚，产品利润推算不清楚，决策容易导致失误。
账是一切财务管理的基础，企业要做大必须要数据化管理，而数据化管理的前提是账要管理清楚。
企业精细化管理的导入步骤
做企业就是要做算法，算不好你就有可能赚不到，算好了，不一定能赚到。但不去算，这个企业
就一定没有前途，这个算法就是老板一定要具备的财务思维。
现金是空气，利润是面包。
如何看财务报表
收入看利润表，库存看资产负债表
*****公司购地，卖公司，卖股权，可避免高额土地增值税
税务利润：白色 - 节税、灰色 - 避税、黑色- 偷税
增值税专用发票虚开的四种情形：我为他人虚开、介绍他人虚开、他人为我虚开、我自己给自己虚开（农林牧副渔）、开票内容与实际采购的商品名称规格不一致
增值税专用发票填开标准：资金流、票流、物流、信息流 必须四流一致
*****增值税专用发票判刑标准：5万起刑，250万判10年，金额巨大判无期徒刑；增值税普通发票判刑标准：7年
四 大利润
投资回报率 = 净利润 / 净资产 = 利润率 * 周转率 * 财务杠杆
25%一下不值当，30%以上正常，50%以上算成功
利润率 = 净利 / 销售收入，反应企业盈利能力的指标；方法有两种，自然发生法和目标导向法。
影响企业利润率的三个要素：环境、商业模式、行业
财务杠杆= 我的钱+借来的钱 / 我的钱，杠杆不能太高，太高会容易引起过度负债。
周转率 企业的赚钱速度，周转速度越快，赚钱越快，周转速度是企业财务管理完善的标志。
影响企业周转速度低的几个因素：存货（打了捆的钞票放在库房里会发霉）、应收账款（相当于给客户提供了一笔无息贷款，一笔收不回，十笔业务白干了）、过度重资产投资、财务与业务脱节。
财务业务一体化，用财务去支撑业务的运营，管控业务的运营，监督业务的运营
企业财务五大系统：财务战略与支撑系统、账系统、钱系统、税系统、财务管控系统
关于企业估值与提升大利润的三句话：
1 营销赚小钱，利润率 - 业务思维
2 财务赚大钱，周转率 - 财务思维
3 资本赚大钱，财务杠杆 - 资本思维
建议民营企业老板做一个有资本思维的企业家。
五 小财务与大财务
财务管理：钱流到哪里，我就管到哪里。
小财务：国家财务、做账、管钱、报税 工作。
大财务：老板财务、股权设计、投资分析、融资上市、并购重组、信息系统与决策支持、资金信控、成本控制、财务分析、避税节税等等。
民营企业老板才是真正的财务总监
对财务人员的要求
财务人员一定要站在老板和企业的角度做财务，俄而不是站在财务部的角度做财务。
财务人员一定要学会筹划老板个人的财富与安全。（通过公司名义买车，省税。）
财务人员一定要熟悉公司的业务，成为老板的左膀右臂。
六 公司架构设计
有限责任公司：一人有限公司，多人有限公司，股份有限公司，国有独资公司
1 以出资额为限，承担有限责任。
2 可取名为**公司。
3 可做大，可投资，可融资，可上市，可投标，可贷款。
无限责任公司：个体工商户、合伙企业、有限合伙企业、个人独资企业
1 风险无限大 — 承担无限连带责任。不做有风险的事，可以考虑用有限责任公司作为股东
2 是一个税收透明体，没有企业所得税，只有个人所得税。
3 可以取名为XX部、XX社、XX中心、XX局、XX院、XX所、XX厂
公司与公司之间的关系
总分关系及特点：分公司不承担法律责任，总分公司合并缴纳企业所得税，税收优惠同样适用于分公司
母子关系及特点：独立承担法律责任、母子公司不独立合并缴纳企业所得税、子公司向母公司分红不交税
兄弟关系及特点：不同行业，不同团队，不同模式可以考虑用兄弟公司的关系；慎重考虑兄弟公司之间关联交易和内部定价的问题
公司之间关系选择秘诀：同行业用总分，上下游用母子，多元化用兄弟
*****X公司、Y公司 阿里、甲乙丙丁均采用此架构
*** X 公司 架构。。。 = 基金会
钱放在X公司比放在个人卡安全，股权转让三代以内免税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
*** Y 公司 —— 有限合伙企业
Y 公司的股东： GP （普通股合伙人） ，LP(有限合伙人)
Y 公司的作用：保证创始人的控制权、表决权、管理权、分红权
七 民营企业财务现状与级别
第一级：流水账级
第二级：糊涂账级
特点：账算不清，赚多少钱不知道，交多少税不知道，分多少钱不知道！
目标：做好账、交好税、管好钱！
三拍老板：拍脑袋决策，拍胸脯，拍大腿后悔/拍屁股在走人
第三级：财务变革级
第四级：财务规范级
开始建立企业财务规范的制度流程体系
第五级：财务创造价值级
华为 2008年，3000万美金 IBM。
你们的目标是第几级？取其上，得其中；取其中，得其下。
老板和财务关系类比 ， 开车和造车。
八 企业经营风险
企业在经营过程中遇到的四类风险：
1 税务类风险。(做两套账、买卖发票、人为调整利润 -【虚增成本、利润】)
2 资金类风险。（应收帐款）
3 资产权益类风险。（公私不分，引发股东不满；账外资产无法列支，买了东西没有发票。）
4 运营管控类风险。*****
十 财税管控业务与财务体系构建
*****老板财务核心五个字： 资、税、账、管、人
