关于研究生缴纳个人所得税的相关知识

1. 为什么应该纳税？

纳税是公民的法定义务，根据义务和权力对等原则，你在享受公民权力的同时，必须履行法定义务。我国法律明确规定：“依法纳税是公民的基本义务。”其实，税收的本质是国家为满足社会的公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

说明白一点就是：国家养了我，理所应当该尽己所能回报她！

2、关于纳税人的界定。

关于详细界定及范围可以查看该链接：https://mp.weixin.qq.com/s/Dj0UIoin_3-Ud07_YCG8ww我们学生一般界定为居民个人（至少我们有住所呀），范围主要是劳务报酬所得。

3、为什么要实行个人所得税预扣预缴和汇算清缴？

(1) 对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴

(2) 预扣预缴的扣费方法不至于年末出现补缴税款的情况，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

（3）方便扣缴义务人和纳税人操作。[1]

就是先按照预计的收了，年底再把多的退回来，如果少了再补确实很麻烦的，并且根据计算，预收的也不会多太多,对纳税人的经济影响也不大。

4、关于学生预扣预缴的计算。

（1）计算预扣预缴应纳税所得额：

所得额以当月收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额按70%计算。

当月收入≤4000元的，费用按800元计算；（我们都没有超过4000，所以按照规定800元才是我们的应有的费用，超过的部分才为收入额，收入额部分才可以进行预扣！）

当月收入4000元以上的，费用按20%计算。

（2）计算应纳税所得额：

以当月收入额为预扣预缴应纳税所得额。

（3）计算预扣预缴应纳税额：

根据预扣预缴应纳税所得额乘以适用预扣率计算应预扣预缴税额。我们劳务有3档预扣率；稿酬、特许权使用费：预扣率20%。

所以，我们收到的补助超过800的部分，扣20%的税只是预扣的，这个全国都这样的，医院和学校都会按照这个来执行的。关于其他的预扣税率可浏览网站：http://www.chineseacc.com/tax/grsds/2018-12-21/2929.html

5、年度汇算。（就是怎么样合法地拿回预扣钱，该拿回多少？）

该部分内容来源于国家税务局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5142065/content.html，作了精简。

按照公式进行计算：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

适用税率见附件1。按照公式我们可以看到，如果年收入≤60000，那么按照国家规定是不用缴税的。看到这大家可以开心了，我们每个月的工资是不用给国家缴税的，看看怎么样进行汇算清缴吧。

另外，按照现在规定，如果年收入高于60000的师兄师姐也不用急着缴税，你可以看看专项附加扣除，说不定还是不用缴，具体参考《国务院关于发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》[2]

6、如何进行汇算清缴？

次年3月1日-6月30日，个人(这儿没有说学校或医院会帮忙统一办理，所以还是自己学一学吧)可对上一年税务向税务局申请汇算清缴，在税务局及时申请补缴税款或申请退税。

办理方式和渠道可以查看国家税务局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，我这介绍两种种方法：（1）通过自然人电子税务局进行年度汇算https://its.sichuan.chinatax.gov.cn；（2）下载个人所得税app，登录进入税费申报。

参考资料：

[2] http://www.gov.cn/zhengce/content/2018-12/22/content_5351181.htm

注：以上内容是按照2020年2月28日以前的相关政策来梳理的，部分内容来源于网络，没有任何目的，只是导师让我整理一份给课题组同学们普及用的，顺便发一份到简书。