近年来，我国在金融、电信、医疗、教育等多个领域逐步取消或放宽外资股比限制，允许外国投资者更大程度地参与中国市场竞争。同时，国内也有不少企业通过在中国香港、海外设立公司后再反向投资国内企业，从而越来越多的外资开始进入中国，那么外资进入中国进行投资，如何办理FDI(外商直接投资）呢？本文将从流程、费用、周期及税费情况给大家作一下普及。
一、FDI 申请流程
项目核准或备案
- 核准情况：
- 如果香港公司投资内地项目涉及国家规定实施准入特别管理措施的行业、领域，或者投资金额较大的项目，需要报相关政府部门核准。这些行业通常是关乎国家安全、国民经济命脉等关键领域，例如特定的金融服务、能源开发等。
- 核准过程中，投资者需要提交详细的项目计划书、可行性研究报告、投资主体的资质证明等资料，政府部门会对项目的合法性、合规性、对国内产业的影响等方面进行严格审查。
- 备案情况：
- 对于不涉及准入特别管理措施的其他项目实行备案管理。备案一般需要在当地的商务主管部门进行，提交的材料包括投资主体的基本信息、投资项目情况（如投资金额、经营范围、投资方式等）等相关文件。备案程序相对核准较为简便，但也需要确保信息的准确和完整。
办理工商注册登记
- 与香港公司控股注册内地公司的工商注册登记步骤相同：
- 准备材料：
- 香港公司全套资料（商业登记证、注册证书、公司章程、公司印章等）需公证认证。
- 香港公司法定代表人身份证明及公证认证文件。
- 内地公司注册申请书、公司章程、董事监事经理任职文件及身份证明、法定代表人任职文件及身份证明、注册地址证明等。
- 提交申请：前往内地选定注册地的工商行政管理部门提交注册资料，工商部门会对资料进行形式审查与实质审查，包括对公司名称、经营范围、注册资本等的审核，确保资料合规完整。
- 领取执照：审核通过后领取营业执照，标志内地公司正式成立，可开展合法经营活动。
办理税务登记与外汇登记
- 税务登记：
- 内地公司成立后规定期限内（通常在 30 天内），前往当地税务部门办理税务登记，获取税务登记证。办理过程中需要提交营业执照、公司章程、法定代表人身份证明等相关文件，同时需要确定公司的纳税类型（如一般纳税人或小规模纳税人）、适用的税种和税率等。
- 外汇登记：
- 选择合适内地银行，凭营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明等文件办理外汇登记，开设外汇账户用于资金收付与结算。在外汇登记过程中，需要向外汇管理部门如实申报公司的投资来源、资金用途等情况，确保外汇资金的合法合规流动。
资金汇入与验资（如需）
- 资金汇入：
- 香港公司依内地公司注册资本要求与投资计划，将投资资金汇入内地公司外汇账户。汇款时需要注明资金用途为 FDI 投资，并提供相关的投资协议、工商登记文件等证明材料给银行。
- 验资（部分情况需要）：
- 部分行业或企业类型需验资，由内地具备资质的会计师事务所出具验资报告。例如，一些金融、投资类企业通常需要验资，以确保注册资本的真实到位。会计师事务所会对公司的银行账户资金情况进行核实，并出具符合规定格式的验资报告。
开展经营活动
- 内地公司完成上述手续后，可依据营业执照核准经营范围开展生产经营活动，遵守内地法律法规，接受相关部门监管，香港公司依其持股份额享有股东权益，参与公司管理与决策。
二、FDI 申请费用
公证认证费用
- 香港公司全套资料和法定代表人身份证明的公证认证会产生一定费用。公证费用一般根据文件的数量和复杂程度而定，在香港进行公证通常每份文件几百元港币不等，而内地指定机构的认证费用也会根据不同机构的收费标准收取，可能在几百元到上千元人民币不等。
工商注册登记费用
- 工商注册登记费用包括注册申请费、营业执照工本费等。目前，工商登记注册费用相对较低，一般营业执照工本费几十元人民币，注册申请费根据注册资本等情况可能有少量收费，总体工商注册登记费用可能在几百元左右。
税务登记和外汇登记费用
- 税务登记和外汇登记本身通常不收取费用，但可能会涉及到一些相关的服务费用。例如，在办理外汇登记时，如果委托银行或专业机构代理办理相关手续，可能会产生代理服务费用，一般在几百元到上千元不等，具体取决于服务内容和机构收费标准。
验资费用（如需）
- 如果需要验资，由会计师事务所收取验资费用。验资费用根据公司注册资本的大小和验资的复杂程度而定，一般在几千元到上万元不等。注册资本较大、业务复杂的公司验资费用相对较高。
三、FDI 申请周期
项目核准或备案周期
- 核准周期：
- 如果项目需要核准，由于涉及多个政府部门的严格审查，周期相对较长，一般可能需要 3 - 6 个月甚至更长时间。这取决于项目的复杂程度、政府部门的审批效率以及提交资料的完整性和准确性。
- 备案周期：
- 备案程序相对简单，一般在提交完整资料后 1 - 2 周内可以完成备案手续，但在某些情况下，如果资料存在问题需要补充或修改，可能会延长备案时间。
工商注册登记周期
- 工商注册登记在提交完整合规资料后，一般需要 5 - 15 个工作日左右完成审核并发放营业执照。但如果遇到名称审核不通过需要重新申请、经营范围涉及特殊审批等情况，时间可能会延长。
税务登记和外汇登记周期
- 税务登记：
- 税务登记通常在提交资料齐全的情况下，1 - 3 个工作日内可以完成。
- 外汇登记：
- 外汇登记如果资料准备充分且符合要求，一般在 3 - 5 个工作日内可以完成，但如果涉及外汇资金来源审查等复杂情况，可能需要 1 - 2 周时间。
资金汇入与验资周期（如需）
- 资金汇入：
- 资金从香港汇入内地公司外汇账户一般需要 1 - 3 个工作日，具体取决于银行的操作流程和国际汇款的处理时间。
- 验资周期：
- 如果需要验资，会计师事务所进行验资工作一般需要 3 - 5 个工作日，出具验资报告后整个验资过程才算完成
总体而言，FDI 申请从开始到完成整个流程可能需要 2 - 6 个月左右的时间，具体时间会因项目的具体情况和审批过程中的各种因素而有所不同。
四、税费是多少
外商投资企业在利润汇出时需要缴纳以下税费：
1、企业所得税
- 一般情况
- 根据中国的企业所得税法规定，外商投资企业在将利润分配给境外股东之前，需要先就其利润缴纳企业所得税。企业所得税的基本税率为 25%。这意味着企业在计算应纳税所得额后，要按照 25% 的税率缴纳税款。
- 例如，一家外商投资企业在一个纳税年度内的应纳税所得额为 1000 万元，那么它需要缴纳的企业所得税为 1000×25% =250 万元。
- 税收协定优惠
- 如果境外股东所在国家或地区与中国签订了避免双重征税协定，且符合相关条件，可能享受优惠税率。例如，香港公司作为股东，如果满足一定条件（如香港公司持股内地公司比例在 25% 以上等相关条件），其从内地外商投资企业获得的股息红利所适用的预提所得税税率可降至 5%。
- 假设一家内地外商投资企业要向香港公司股东分配 1000 万元利润，在满足优惠条件下，只需缴纳 1000×5% = 50 万元的预提所得税（类似企业所得税性质针对股息的一种税），而不是按照 25% 缴纳。
2、股息预提所得税
- 针对境外股东的股息征税
- 当外商投资企业将利润以股息形式汇出给境外股东时，需要代扣代缴股息预提所得税。对于不同类型的境外股东，税率有所不同：
- 如果境外股东是个人，一般按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税。例如，某境外个人股东从外商投资企业获得 100 万元股息，外商投资企业需要代扣代缴 100×20% =20 万元的个人所得税后，将剩余 80 万元汇给该股东。
- 如果境外股东是公司，通常按照 10% 的税率代扣代缴企业所得税（在没有税收协定优惠的情况下）。例如，境外公司股东获得 500 万元股息，外商投资企业需代扣代缴 500×10% =50 万元的税款后，将 450 万元汇出。如果股东是香港公司，在符合一定条件下仅需代扣5%。
外商投资企业在利润汇出时，必须严格按照中国税收法律法规和相关税收协定的规定，准确计算并缴纳上述税费，确保合规操作，避免税务风险。
