从财务报表的角度来说，负债=银行借款+其他负债，负债=资产-权益，银行借款=资产-权益-其他负债。有借款需求，原因不外乎资产增加、所有者权益减少、其他负债减少。
03 客户借款的原因[1]：
教科书上一般把借款原因划分为：1、季节性销售增长；2、长期销售增长；3、资产效率下降；4、固定资产重置及扩张；5、长期投资；6、商业信用的减少及改变；7、利润率下降；8、一次性或非期望性支出等。
下面我用“人话”，翻译一下：
1、季节性销售增长：比如家电行业夏天一般是旺季，旺季来临之前要提前进货，避免因为资金问题耽误了进货。
2、长期销售增长：比如4S店开立新店，需要再补充车辆，以备库存不足。
3、资产效率下降：比如经销商采购经验不足，库存管理经验不足、销售经验不足导致的存货积压。
4、固定资产重置及扩张：比如家附近的重庆小天鹅火锅店，每隔2-3年就要在夏天重新装修一次。或者又新开了分店。
5、长期投资：老板又开立其他厂。比如板厂前老板不想干了，正好4s店的老板接盘。
6、商业信用的减少及改变：比如B供货商听到传闻，说A家电市场有可能资金链要断了，这时供货商不敢冒险赊销，改成只收银承提货。
7、利润率下降：有了京东、小米后，家电企业竞争越来越激烈，导致利润摊薄，宣传支出提高。
8、一次性或非期望性支出等：比如未通过环保检查，需要交罚款同时采购环保设备。
9、债务重组：经营情况不变，用一笔债务替代另一笔，可能是同一家行的借新还旧，也可能是为了化解风险发放的盘活贷款。
10、资本减少：资本减少往往不是正规的减少，而是通过比较隐蔽的方式抽走了资金。常见的是企业开始不赚钱，直接关掉又无法面对员工，就找了经理人，让企业自生自灭。（只要能区分，是老板直接授意贷款，还是经营层确实缺钱就行。正常情况企业经营缺钱，管理层先向股东回报，通过后才会贷款。程序反了就很可能是要资金抽逃。）
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参考书目：《一本书看透信贷》、《草根信贷员工作笔记》、《增长黑客》、《公司信贷》。 ↩
