俄罗斯的税收体系错综复杂，但掌握核心的企业所得税、增值税及进口关税，便能助力企业更高效地规划运营策略。
俄罗斯税收制度
01 企业所得税
在俄罗斯，企业所得税适用于所有获得应纳税所得额的法人实体，统一的标准税率为20%。涉及的法人实体包括在俄罗斯注册的公司以及设有实际管理机构的海外公司。企业所得税的应税收入计算方式与中国类似，基于公司总收入减去可抵扣的税收项目。所有纳税人需按季度或月度提交简化的纳税申报表，并在次年的3月28日之前提交年度汇总申报。
值得注意的是，企业财产税针对的是机构或组织的不动产，并不包括在企业所得税的征收范围内。
02 增值税
俄罗斯的增值税适用于国内销售、使用的货物和服务以及进口商品。税率分为0%、10%和20%三个档次。出口货物和服务享受0%的增值税免税政策。其中，10%的税率主要适用于基本生活用品、儿童产品、期刊杂志和个人医药产品；20%为标准税率，适用于大部分商品和服务。
跨境电商企业在俄罗斯销售商品时也需缴纳增值税，以法定增值税的应税收入为基础。某些特定商品，如酒精和烟草，还需额外缴纳消费税。
03 消费税
消费税由生产、销售相关商品的组织或个人，以及向俄罗斯进口这些商品的企业或个人缴纳。征税商品涵盖酒精、烟草、汽车、原油、天然气等。消费税的计算方式结合了比例税率和固定税额，对于进口商品，计税基数为海关报关价值。
04 进口关税
在俄罗斯，所有商业实体进口的商品都必须缴纳关税和增值税，具体关税根据商品类别而定。个人通过邮寄或快递方式进口的商品，若到岸价不超过1000欧元且重量不超过31公斤，则可享受免征关税和增值税的优惠；超出此范围的部分将按30%的关税或每公斤4欧元的标准征税。
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