资金预算是专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
一、编制依据
1、涉及现金收支的经营预算，不包括：生产预算、产品成本预算；
2、专门决策预算
二、基本思路
现金余缺＋现金筹措－现金运用≥目标现金余额
1、现金余缺＝可供使用现金－现金支出
2、可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
注：
A现金收入现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。
B现金支出
a直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用（来自于经营预算）
b购买设备（来自于长期投资预算）
c所得税费用、股利分配（来自于专门预算）
C现金筹措包括借款、出售短期有价证券等。
D现金运用包括偿还借款本息、购入短期有价证券等。
