上周六晚上，我在青年客栈里跟4个人聊天。我们5个人围着一张长方型板桌坐着，外面时不时下起台风前的大雨，刮起阵阵大风，我们在昏暗的客栈里，可谓是围炉夜话。其中有两个年轻女孩涉足外贸，所以聊着聊着，我们的话题便聊到外贸。两个年轻女孩的也都刚毕业不久，其中一个是在深圳非常出名的电子烟行业工作，就业经验不丰富，她们在从事外贸过程中都遇到了国际结算的问题。这让我想到，很多从事国际贸易或是相关财务会计人员，其实对国际结算并不是很熟悉，就算是资深的财务经理或财务总监，也不一定很了解国际结算，因而触动了我写这篇文章。

      通常国际贸易涉及有两个层面，一个是货物流转（在此谈的是货物贸易，以下内容没有特别提示的都是指货物贸易）），另一个是资金流转。通常大家只想到货物贸易（流转），并不会想到资金流转，以为货卖了，买家就把钱打到账上了，就像国内销售一样，其实不然。国际结算具有大学问（水很深），并不像国内贸易那般，东西卖了，对方就把前打到你或者你的公司账上。最简单的一个问题就有收款货币问题，专业点说是收汇问题。

      收汇问题，意思是国际贸易对手家并不是支付人民币给你，而是美元、欧元、日元，这是目前国际结算，或者说，中国对外出口的主要结算货币。其中美元占比至少80%，欧元和日元应该15%以上。其他货币包括英镑、卢布、比索、人民币等等。可见其他货币占比很小，单个占比都不足1%。

      在我们国家力促人民币国际话的今天，人民币在国际结算当中的占比依然不足1%。

      刚提到外汇是个最简单的问题，也是个最复杂的问题。在此先不讨论，先捋顺国际结算问题。

      为什么国际结算跟国内销售结算不一样，因为我们国家是个外汇管制的国家。资金并不是自由进出国家，专业点说，国际收支在国家金融系统的结算中是受限的。国家外汇管理局规定，国际结算需要有真实的交易背景。这其中包括两个大层面项下。

      一是资本项下，二是贸易项下。资本项下包括国际投资，FDI（外商直接投资）, ODI（对外直接投资） 项下的资本金投资，返程投资，股权收入，投资分红等等。资本项下不是本文讨论重点，后续再谈。

      贸易项下的国际外汇结算包括两个方面。一是货物贸易项下；二是劳务服务（包括技术服务）项下。回到本文开头两个从事外贸的年轻姑娘问题，就是货物贸易项下国际结算和外汇收支问题。

      什么是货物贸易项下国际结算和外汇收支问题？通俗说就是收汇和结汇问题。通常，我们需要一家公司作为主体进行国际结算。国际结算并不是以个人进行结算的，首先海外买家不会对国内个人交易，这里面有信用问题，其次就算海外买家信任你，（本文开头提到的其中一位年轻女孩便是这种情况，因为她在一家公司任职，与某个海外买家合作多了，建立了信任关系），国家外汇管制也是不允许个人进行一般货物贸易项下收支的。所以需要有公司作为交易主体。

      公司作为主体进行国际结算需要具备三个前提条件。1，具有进出口许可权。2，开立银行外币结算账户。3，进行报关出口。第3不是一定为前提条件，也存在预收货款后出货的。但也是必须条件。

      公司办理进出口许可，到银行开立外币结算账户，委托报关行或公司自行到海关报关出口，然后出货，最后海外买家打款到公司账户，经过3-5个工作日，货款到公司外币账户。最后公司进行收汇和结汇。

      国际货物贸易结算流程

      办理进出口许可证 — 开立银行外币结算账户 — 报关出口 — 外贸买家付款 — 银行（代理）收汇- 结汇。

      收汇之后，在银行办理结汇。公司这笔外汇在公司开立在银行的账上，比如说该笔外汇是美元，通常是美元（上文提到了美元是国际结算主要货币），在银行办理结汇。银行结汇有很多套路，往后另谈。

      收汇后需要办理外汇收入确认。可委托银行办理，也可公司自己在外管局网站上确认。

      另外国家鼓励和促进出口，我们国家有出口退税。即出口销售的增值税是可以退回给企业的。这是很重要的一点。

      很久以前，在银行办理收汇还比较繁琐。需要提交贸易的合同、发票和报关单。国家为了促进外贸出口，如今收汇流程已大为简化。大体原则是总量管控，就是公司外汇收入（收汇）总额与报关出口总额匹配。 企业不需要提供文件给银行审查，直接收汇。虽然流程大为简化了，但却绝对不允许出现虚假贸易行为，逃避管家外汇管制，因此总量管理是关键的，企业在此没有也不敢造假。

      企业造假会收到外管局处罚，轻则警示并降低外汇评级（分A B C级，下次再谈），重则罚款，取消收汇名录，无法收汇，甚至是经济犯罪问题。

      另外如今企业很难造假，外管局系统和海关系统数据很清晰完整。出口退税金额和海关报关金额都在系统上。

      公司进行国际一般货物贸易结算常规内容和流程大致如上。但是，并不是都如此。第一，市场上有大量的小微企业，贸易量不大，没有办理进出口权，公司也没有足够的人员（主要是财务人员）处理，因此市场上存在供应链公司代理国际结算和外汇收支。供应链公司提供一条龙的采购/销售、货代、报关出口、结算、外汇收支等一整套服务。

      第二，如今也是在市场上盛行的。随着跨境电商的兴起，很多小跨境电商卖家都是个人独资企业，国际结算一大难题，因而应运而生了第三方支付平台。99%的跨境电商都和第三方支付平台进行结算合作，基本可以说是所有了。而这其中，可能80%-90%都是通过跨境电商进行国际结算和外汇管理。