即征即退，是退软件部分，实际税负超过3%的部分，即征即退列，销售收入、销项税、进项税、应纳税额这几个关键项，
1、销售收入，即开具软件产品符合退税条件的发票对应的收入，合同签署、软著证书、版本号，开具发票符合要求，直接取申报表上的数
2、销项税，即开具的发票，符合条件资料要求，取申报表上的数
3、进项税，软件研发进项税+公共部分应分摊的进项税
①软件研发进项税，进项明细表中归属软件研发的
②公共部分分摊的，公共部分进项税*即征即退收入/（即征即退收入+一般项目收入）
即征即退收入，取纳税申报表
一般项目收入，取纳税申报表
4、应纳税额，销项税额-进项税额
5、应退税额=应纳税额-即征即退收入*3%，大于0则退，小于0则不退
以上是公式、理论部分，实际操作中以实际操作为主，拿我们所属区税务科审核常见流程来讲，很多企业在平时不区分进项，没有划分出即征即退部分进项、公共部分应分摊到即征即退的，全部将进项放在了一般项目中抵扣了，到申请退税时，即征即退部分已纳税额就是销项税额，退的就是约等于收入的10%，征13%退3%，实际约10%，公共部分要分摊的进项，则没有计算进来，导致退多了，则把公共部分应分摊的进项做到一般项目的进项转出中，不得抵扣，前期已抵扣，现在要退你要转出，所以最后实际退的税是小于10%的，可以说是接近10%但绝对小于10%的。
可以平时将进项明细表进行四大类别归类，按月进行填报，也可在有即征即退月时填列累计进项，公共分摊部分若有则填，无则在退税申请月时，提前做进项转出后再申请退税。
这中间最难的便是进项部分了，理清原理后，就很好理解了。
