不需开票收入,如何入帐?

问 题:

单位收到一笔大额收入,但对方不需开票,因金额较大,所以需转帐。

建议:

1、不要开票的话就不要打进公司帐户,让他给现金或是转到私人帐户,让他转到个人帐户,现在对公帐户转个人户没有受限制了;

2、只要入账的,都要交税的,转账的收入,无论是否开发票,都是跑不掉税的,最多只能迟点做收入,超过二年未确认收入的(长期挂账),税务部门会要你确认收入并交税。

账务处理:

不用开票直接按收入和税额入账

不做预收,应确认收入,税法规定发货就应确认无票收入

借:现金/银行存款   转款金额(无票)

货:主营业务收入-明细科目如:服务收入(无票)

货:应交税费-应交税金-增值税项税(无票)

报税时,在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将这笔无票收入填上,系统自动会计算出税额,有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的,未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票,账务处理如下:

将前期的无票收入冲回

借:现金/银行存款-转款金额负数(无票)

货:主营业务收入负数(无票)

货:应交税费-应交税金-增值税项税负数(无票)

同时按开票金额做账如下:

借:现金/银行存款转款金额(有票)

货:主营业务收入(有票)

货:应交税费-应交税金-增值税项税(有票)

报税时:在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将以前做的无票收入有负数填上。

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