ID：内审修行与实战

内审经验——想做好内审工作，要先学会“稳”！

快、准、狠，往往是成事的三大杀器。

但是，对于内审人来说，只有“稳”字当头，才最有用！

快：快了就会潦草，就会缺少内涵，审计工作最需要的是深思、深挖、有建设性。

准：审计的基础方法是“抽样”，我们要保证的是“样本具有代表性”，而不是有针对性。

狠：企业文化氛围各不相同，入乡随俗很有必要！关系和人情的社会，狠就代表着你另类！

综言之，想做好内审，要先学会“稳”。

一、为人要稳

焦虑，是内审人最大的敌人。

一焦虑，你就会急，一急就稳不下来，稳不下来就容易出错：

1.领导一安排工作，你就发愁、焦急，如此不稳重，怎能让领导信任？

2.遇到大领导，自己先乱了阵脚，怎么取得有用的证据？

3.遇到被审计部门提意见和申诉，立马解释或回怼，争得脸红脖子粗，工作怎么可能顺利？

4.对待被审计单位或人，你今天当检察官，明天当服务员，一天一变脸，让人无所适从，沟通怎会顺畅？

5.对待同一件事要稳！不同人做同一件事，今天你严厉斥责，明天又充满同理心；或者这个人做的这件事是违规，那个人做就合理，怎么能建立审计权威？

总之，做内审，性格要稳、情绪要稳、对人对事要保持连贯性和长情。

二、开展工作要稳

1.审前准备和审前沟通要稳

凡事豫则立，不豫则废！

审计计划、资料搜集、信息梳理、审前沟通，能提前做的程序和准备，尽量不落下，打有准备之仗就是稳！

不要准备工作没做好，沟通没到位，就急躁躁地开展工作。

审前沟通：形式和内容尽量统一，不要这次开正式入点会，下次打电话，下下次又突击检查，同样的审计事项，要保持形式上的稳定性！

要尽量减少“鬼子进村”式的偷摸审计！当然，特殊审计事项除外，如：舞弊审计或证据有时效性的审计。

2.程序要稳

一个审计事项会涉及多个审计程序，多个审计方法。

这里的稳，讲究的是有序推进，如战场对垒，己方阵型要先稳。

第一步怎么审，第二步怎么审，第三步是什么？要有机、有序展开，“麻雀战术”并不适合审计工作，审计师没有被审计单位熟悉业务，就像麻雀战必须是熟悉地形的人才可使用。

避免跳着审，今天忙了就省掉一道审计程序，明天我认为问题不大，就不审了。

另外，还要重视“人员”的稳定：既要避免审计师的频繁更换（这人不行换那人），也要避免被审计单位“对接人”的频繁更换（刚熟悉又换人）。

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3.审计证据和审计结论要稳

审计证据、审计结论、审计建议，能相互保证和支撑，三角型才是最稳固的结构！

同样的证据，避免出现不同的结论！

同样的结论，要避免采用的审计证据不一致！

审计建议，与问题、证据、结论相互对应，有针对性，避免大话、空话，空中楼阁早晚要塌！

4.审计处罚要稳

（1）处罚依据要稳：审计判断和结论，通常是由审计师依据专业和经验得出，所以，审计处罚经常会引起争议！

此时，处罚依据是否明确和充分，就显得非常重要！

我们所要做的，就是要保证其足以支撑“处罚力度”。

（2）前后如一：处罚标准和依据，每个单位都很难统一和全面，因为很多行为是很难明确要各类奖惩制度内的，哪怕是审计部门出具的《奖罚制度》，也不可能囊括所有违规事项和行为。

就算你说：解释权归审计部所有，仍旧会产生冲突！

所以，我们要避免：同一事项的处罚，不要采用不同的标准和依据！

5.审计汇报要稳

虽然内部审计报告和汇报方式并不要求统一，可以是文档方式，也可以是PPt模式，还可以是图表格式，也可以是面谈或会议。

但是，要尽量采用统一的格式或方式，不要今天给领导上报word，明天给个图表，后天又面对面汇报，整得眼花缭乱！

审计汇报要做到充足沟通，尽量同时采用“纸质”和“口头”双重汇报模式，这样才稳！

纸质汇报：完整、严谨、逻辑清晰。

口头汇报：易于理解、形象、节约时间。

三、根基要稳

1.权力来源要稳。如：有审计章程，可直接与老板或董事对话，获取充分授权。

2.职业道德：独立与客观。避免与业务部门有从属关系，避免参与业务，做好回避工作。

3.权威性。审计越有成绩，权威性就越高，除了查出问题，还要能提出内控提升、风险管理方面的合理建议。

4.业务深度。根深才能蒂固，扎入业务深度决定你的牢固程度，我们不能只审表面问题，要深入业务：象、数、理、占都要有！

5.队伍要稳、业务要专。审计工作的核心竞争是对业务的理解力和熟悉度，而且不同公司有不同的管理模式和内控流程，如果团队成员经常变幻，很难出成绩！

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