近年来，随着我国经济结构的不断调整和转型升级，个体工商户在服务业、新兴产业等领域的发展日益重要。税收优惠政策可以引导个体工商户向这些领域发展，推动经济结构的优化和升级，增强其对税收政策的认同感和满意度，从而提高纳税遵从度，减少税收流失，促进税收征管的顺利进行。
同时个体工商户通常具有较强的吸纳就业能力，能够为社会提供大量的就业岗位，包括灵活就业和创业机会。通过减轻个体工商户的税收负担，使其能够更好地生存和发展，进而稳定和增加就业，缓解就业压力，对于维护社会稳定和经济的可持续发展具有重要意义。
根据现有政策，2025 年个体工商户的起征点及优惠政策如下：
增值税起征点
- 规定幅度：销售货物的，为月销售额 5000 - 20000 元；销售应税劳务的，为月销售额 5000 - 20000 元；按次纳税的，为每次（日）销售额 300 - 500 元。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。
- 小规模纳税人免征标准：对于属于小规模纳税人的个体工商户，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。季度销售额不超过 30 万元（含本数）的小规模纳税人，开具普通发票的，免征增值税。
个人所得税起征点
个体工商户个人所得税并无全国统一明确的起征点，但对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受该优惠政策。
其他优惠政策
- 附加税减半征收：个体工商户的附加税，包括城建税、教育费附加和地方教育费附加等，可以减半征收。
- “六税两费” 减免：对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
- 特定行业或群体优惠：个体工商户销售自产农产品，从事蔬菜、部分鲜活肉蛋产品批发、零售，销售农药、农膜、农机等农业生产资料，从事图书批发、零售，转让著作权，销售自建自用住房，从事金融商品转让业务等，可以按规定享受免征增值税优惠政策。
- 契税优惠：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。
- 在湖北、福建等爱税宝园区，个体工商户月度销售额在10万以内，还可以享受双免政策，即免增值税、免所得税，这也是定期定额的一种。每季度系统自动申报，对中小个体户起到了很好的扶持作用。
