税东家商学院

31、企业所得税基础信息表“是否符合小型微利企业”，默认为否。

　　答：因小型微利企业主要是针对企业所得税优惠的，不具有法人资格分支机构的企业所得税由总机构统一核算，所以无法单独享受小型微利企业的税收优惠政策。

　　32、无股东的企业如何填写股东信息。

　　答：除小微企业外，其他企业必须填写股东分红情况，具体填写建议咨询主管税务机关。

　　33、申报企业所得税A类年报提示：纳服支持平台处理失败！

　　答：建议纳税人切换ie浏览器重新申报。

　　34、纳税人往年仍有亏损，但申报本年企业所得税年度报表时没有带出亏损数据。

　　答：该数据由税务机关金三核心征管系统返回，如有疑问建议纳税人联系税管员咨询解决。

　　35、纳税人是高新技术企业，申报企业所得税年报时，无法勾选A107041高新技术企业优惠情况及明细表。

　　答：当A000000基础信息表“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书-211-1证书编号1”中截取第3至第6位的发证年度Y1，“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书-211-3证书编号2”中截取第3至第6位的发证年度Y2，当Y1至Y1+2年度或者Y2至Y2+2年度包含申报所属年度时，允许勾选。若不满足上述条件或A000000基础信息表未填报“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”，不允许勾选，纳税人尝试勾选该表单时提示“请填写《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》‘211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书’”

　　36、关于2019年企业所得税年度申报表中的从业人数、资产总额的填写。

　　答：①从业人数：填报2019年全年季度平均值，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初从业人数指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末人业人数指的是3，6，9，12月的期末数据）

　　②资产总额：填报2019年全年资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初资产总额指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末资产总额是3，6，9，12月的期末数据）"

　　37、企业所得税年报在线填写企业基础信息表时，选择与财务报表一致的会计制度，点击保存提示：您选择的会计信息同"财务会计制度备案"信息不一致,请及时通过"财务会计制度备案"进行修改！

　　答：建议纳税人通过涉税查询--税务登记查询--财务会计制度备案查询，选择的会计准则或会计制度与财务报表备案的会计制度（准则）是否一致，如一致，请忽略提示，点击确定继续填写。

　　38、申报企业所得税年报，提示“当前纳税人2019-01-01至2019-12-31企业所得税月（季）度申报未申报，不允许进行年度申报，请先进行该纳税人月（季）度申报。”

　　答：指引纳税人点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报查询及打印】，税款所属期选择为2019-1-1到2019-12-31，查询企业是否有申报过2019年的月季度申报表。如果查询已申报，请联系税管员提单到税务机关金三核心征管系统进行处理。

　　39、分支机构是否可以在网上申报企业所得税年报？

　　答：电子税务局支持分支机构申报企业所得税年度报表，指引纳税人先申报总机构后再申报分支机构。

　　40、企业在汇算清缴期间使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”时，其申报流程时怎样的？

　　答：纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描，并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。

文章来源：广东税务