套期是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分现金流量变动的风险管理方式。（如运用商品期货进行套期，与银行签订外币期权合同进行外汇风险风险套期等）
套期的分类
1.公允价值套期
①已确认资产或负债；（如铜存货）
②尚未确认的确定承诺（如：贸易商与需求方签订未来的固定价格供货合同，在未来以固定价格买原油等），或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。
※资产或负债公允价值敞口
2.现金流量套期
①已确认资产或负债；
②极可能发生的预期交易（未来买卖产品），或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
※未来支付或收到金额的现金流敞口
3.境外经营净投资套期
外汇风险敞口的套期。
套期工具分类
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具；
①衍生工具通常可以作为套期工具，包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期和、期货合同、互换和期权，以及具有上述中一种或以上特征的工具；
②企业只有在对购入期权进行套期时，签出期权才可以作为套期工具；
③嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具；
④衍生工具无法有效对冲被套期项目风险的，不能作为套期工具。
2.以公允价值计量且以变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债；
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债，由于没有将整体公允价值变动计入损益，不能作为合格的套期工具。
3.对于外汇套期风险，企业可以将非衍生金融资产或负债的外汇风险成为作为套期工具，选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外。
※套期工具需要用来对冲风险，否则不能视为套期。
