2017年到2020年，由于p2p公司资金链断裂，大量涉嫌非法吸收公众存款的案件涌现了出来。
这个时间段，一个简称：非吸，被律师界和老百姓广为称呼。就像今天的帮信一样。
我们也做了大量的非法吸收公众存款的案子。
案子多了，就有思考，有总结，就会有一些规律性的东西可以被概括、总结出来。
简单一点说：我们认为非法吸收公众存款的案件，就是一个账本，三笔数字。
这个规律掌握了，基本辩护思路不会跑偏。
一个账本：就是司法会计报告，也可以叫审计报告。就是对非法吸收公众存款金额的总结。本质上属于司法鉴定意见。
由公安机关提供鉴定检材，委托第三方具有独立审计资质的会计师事务所进行鉴定。
三笔数字：分别是鉴定意见中涉嫌非法吸收公众存款的总额，客户未兑付的金额，嫌疑人，被告人个人违法所得，三笔数字。
辩护时注意问题：
关于账本，首先要考察数据背后的素材，即：基础数据来源的检材，是来自投资人报案材料，还是公安机关扣押的电脑里面的电子数据，还是对公帐号的银行流水，或者是投资人的报案材料。
我们辩护律师，应该审查：数据来源是够合法？数据金额是否有出入？比如：如果数据来源p2p公司后台电脑数据，公安机关有无扣押手续？有无提取电子数据的相关提取笔录？提取过程有无同步录音录像？提取人员是否具备相应资质？有无见证人？等等
如果我们用心，经常会发现这样，那样的问题。
再比如：投资人报案材料里面：有投资合同，合同内有金额；有刷卡或者打款记录，记录有金额；有被害人询问笔录，笔录里有金额。我们常常发现：这三个金额，不一致，那么以哪个金额为准？客户有复投情况，一笔100万金额，作为本金投了三次，这种情况，该如何审计？
关于三笔金额：
我们认为一个是属于定罪金额，另外两个属于影响量刑的金额。
定罪金额就是非法吸收进来的金额，比如被告人张三，作为员工，拉客户投资100万。这100万就是定罪金额，判决如果认定有罪，那么一定把100 万作为定罪金额。
非法吸收公众存款，大白话就是你违法，代替了银行的功能和职责，所以是以吸收的金额作为定罪的金额。
需要注意的是：因为涉嫌共同犯罪的问题，所以吸收的金额是被重复计算的
举例：张三是员工，吸收100万，李四是员工，吸收50万，王五是主管，管理张三和李四。那么王五的金额就是150。最终，三个人都被判刑，判决书上的金额就是被重复计算了。如果王五上面还有领导，领导上面还有老板，那么金额会被再次重复计算。有多少级别，金额就被重复计算几次。
这一点，法庭辩论的时候还是要提出来。
影响量刑的两个金额分别是：客户未兑付金额，嫌疑人，被告人个人违法所得。
这个道理也很清楚：吸收1个亿，未兑付1元和未兑付9千万，两个的社会危害性显然不一样。这里还需要说明的是：很多员工在公司出现未兑付之后，积极协调各方，帮忙追讨不良资产，以最大限度的弥补受害人损失，这一点绝对是一个可以拿出来说的酌定量刑情节。
还有如果有能力将受害人损失全部弥补，那当然胜过千言万语的辩护，我们曾经遇到过一个当事人，个人违法所得是30多万，将未兑付，受害人损失部分320多万全额退还的，最终法院给了一个缓行，但这毕竟是个例。
涉及到个人违法所得部分，能退的还是要退，违法所得的金额也需要注意审查：是否有工资条，是否有打卡转账记录，很多时候其实是没有客观证据的，那么这个时候一般就是依据被告人供述。
综上，我们给一个大概的辩护思路和方向，供参考。
