滚动预算是全面预算管理中一个重要组成部分，它能较好发挥长期预算对短期预算的指导，以及短期预算对长期预算保证的作用，使企业不断适应外部环境和内部条件的变化，有效避免年度预算的时滞性。实施滚动预算，对企业管理人和财务人都提出了更高要求，接下来易磐科技就和大家分享滚动预算的实施步骤。
第一步，月末报表
前面讲过滚动预算有个基础，这个基础就是上个月实际的数字，来作为下期预算起点，所以月末报表数字非常重要。这个月末报表数字并不是普通意义讲的资产负债表、损益表等等，这个报表是细到每一个部门的资源配置情况。
什么意思呢？每个部门根据自己不同的情况，有不同的表格设计。比方每个生产部门，他们要根据当月执行情况来看把自己的费用统计出来，统计出来以后，财务部门把这些实际发生的数字要分发到每个部门去，每个部门要分析实际上发生的数字和年初预算，以及每个月在做的滚动预算做一个比较，把这个差异找出来，然后在这个基础之上再来去做下面一年的预算。
所以这个月末报表细到每一个部门，细到每一个费用，细到每台设备使用情况，这样的报表。每一个主体部门，叫做车间也好，利润中心也好，这些部门要对自己业绩负责任，要对自己的费用负责任，他要对自己每一笔费用了如指掌，要对自己手头的各种资源和存货了如指掌。
第二步，销售计划
我们重新在做未来一年的预算，这个销售计划一定是要由销售部门根据当前的情况，重新去梳理出未来一年的销售计划。市场是变化的，A客户在做年底预算的时候还在，可能两个月后他已经终止合约，不存在了。这时候需要根据最新情况，去做出未来一年的销售计划，调整当前的项目，以及要预测到未来一年又有哪些新的项目、新的客户出来，把这些放进去。
销售计划是做滚动预算的源头，只有销售计划是正确的，跟着供应计划来的，你的资源配备才没有问题，不然会出现极大的不匹配问题，到最后会给公司造成极大的损失。
第三步，供应计划
当收集到销售计划以后，财务部门会把销售计划分发到每一个职能部门里，每一个生产车间，包括物流部门、厂务部门、质量部门等等，每个部门根据最新的销售计划来去匹配资源，来去把部门的预算做出来。也就是说，他们做部门预算，是做部门的损益表。这个损益表做出来以后，自己的部门主管就会看得很清楚，他就知道这个部门未来的发展情况到底怎么样，能不能赚到钱，他就会很清楚。
第四步，协调会
这个协调会是从工厂层面出发，协调各个部门之间的矛盾问题。举个例子，比如物流部门出货有压力，我要提前采购原材料，但是这个原材料并不一定是生产部门需要的，或者生产部门要防止产线断线，准备一些库存，但是这个库存可能不是物流部门需要销售的，每个部门都有每个部门KPI，物流部门要减少库存，生产部门要防止产线断线，所以要在协调会来确定企业未来一年的方向到底往哪个方向走。
第五步，确认会
一般来讲是集团层面的，集团下属每家公司总经理要对未来一年预算进行负责，他要向我们CEO进行汇报，来确认未来一年战略方向，因为未来一年基本看得清楚了，哪些客户要重点发展，哪些客户要舍弃掉，你的战略调整等等。在这样一个确认会上，就可以进一步确认。
通过这样五个步骤运作，我们的滚动预算才能每个月往前走。这五个步骤是需要一个时间表，所以财务部门做这样一个滚动预算的时候，一定要按照这样一个时间表去走。严格按步骤来不仅可以达到目标，更能为预算管理保驾护航。
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