今天通过一个现金流量的极简案例的分析，感受现金流量的重要性。
一、极简案例
小明大学刚毕业，准备做图书倒卖生意，得到家里资助的1000元创业资金。
假设一个月收入1000元，每个月都比上个月多50%的营业额，毛利40%，固定房租500块，无其他成本。
上游厂家给他30天月结优惠，他给下游小商品市场60天结账的条件。
于是可以得到：
1、一月份小明账面：
收入：1000元
成本：1000*60%=600元
毛利：1000*40%=400元
费用：500元
小明一月份利润为：400-500=-100元
2、二月份小明账面：
收入：1000*1.5=1500元
成本：1500*60%=900元
毛利：1500*40%=600元
费用：500元
小明二月份利润为：600-500=100元
3、同理三月份小明账目：
收入：1500*1.5=2250元
成本：2250*60%=1350元
毛利：2250*40%=900元
费用：500元
小明三月份利润为：900-500=400元
综合以上数据，小明做出了2017年第一季度利润表：
再来分析一下现金流量表：
个人生意没有投资、筹资行为，所以只有“营业活动现金流量”，就是现金的进进出出。整理如下：
1）上游付款时间：上游厂商给他30天付款，所以一月的成本600元，二月份付。二月的成本900元三月份付，以此类推。
2）收入进账时间：一月份的收入1000元要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500元要等到四月份才能进账，以此类推。
于是整理出图书小生意的现金流量表：
两张报表放在一起，利润表挺好看，但是公司三个月没有现金进账，现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口600元，第三个月达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞。如果将单位换成“亿”，就要因为现金流危机而倒闭了。
所以利润表知识个预估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体地判断。
如何改善？把上下游的付款条件交换一下，小明付给上游由30天改为60天，下游给小明付款由60天改为30天。
这样转变的效果：
将来自己做公司，也要掌握这些原则，不要让公司不断挣钱到破产。
这和经营能力中“快收慢付”的道理是一致的。（D11）
二、要点总结
1、利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不等同于就有现金，小心不断成长到破产。
2、现金流量，相当于一家企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金流断了，气就没了，公司就玩完。
3、做生意的完整周期中，具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势，比如海天味业。
4、评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况。
MJ老师给现金流量表的八字箴言：真假立判、生死存亡。
