一、收钱场景（收入确认）
1. 预收客户服务费
借：银行存款
贷：预收账款—××项目
2. 服务完成/按进度确认收入（税率 6%，假设一般纳税人）
借：预收账款／应收账款
贷：主营业务收入—××服务
应交税费—应交增值税（销项税额）
若小规模 1% 即征即退，把销项税额换成“应交税费—应交增值税（1%）”即可
3. 收到跨期服务费，先挂负债后分期转收入
① 收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
② 每月按履约进度确认：
借：预收账款
贷：主营业务收入
二、花钱场景（成本费用）
4. 外购专业服务（检测、外包、云服务器等）
借：主营业务成本／管理费用—××服务费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款／应付账款
5. 房租、物业、水电
借：管理费用—房租／水电
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
6. 差旅—交通、住宿、餐饮
借：管理费用／销售费用—差旅费
应交税费—应交增值税（进项税额）（仅限住宿、交通可抵扣）
贷：银行存款／其他应收款—备用金
7. 广告/市场活动
借：销售费用—广告费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（若平台开“技术服务费”发票，可借：管理费用—技术服务费 ）
8. 办公费、通讯费、车辆费
借：管理费用—办公费／通讯费／车辆费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
9. 业务招待费（60% 可税前扣除，限额 0.5‰ 收入）
借：管理费用—业务招待费
贷：银行存款
10. 购入低值易耗品一次性摊销
借：管理费用—低耗品摊销
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
三、发工资及社保
11. 计提工资
借：管理费用／销售费用／主营业务成本—工资
贷：应付职工薪酬—工资
12. 发放工资并代扣三险一金、个税
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款—社保（个人）
应交税费—应交个人所得税
13. 缴纳社保、公积金
借：应付职工薪酬—社保（单位）
其他应付款—社保（个人）
贷：银行存款
14. 申报并解缴个税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
四、提税费
15. 月末计提增值税（销项－进项）
借：应交税费—应交增值税（转出未交）
贷：应交税费—未交增值税
16. 计提附加税（城建 7%、教育 3%、地方 2%）
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育附加
17. 季度计提企业所得税（小微 5%、一般 25%）
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
五、期末结转
18. 结转收入、成本、费用到本年利润
① 收入：
借：主营业务收入／其他业务收入
贷：本年利润
② 成本费用：
借：本年利润
贷：主营业务成本／税金及附加／管理费用／销售费用／财务费用
③ 将“本年利润”余额转入未分配利润：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
