今天学习五大关键数字力指标——现金流量——现金流量比率。
1、现金流量：比气长
分为三个指标：100/100/10、现金占总资产比例、平均收现天数
2、100/100/10
现金流量比率>100%
现金流量允当比例＞100%
现金再投资＞10%
3、现金流量比率>100%
定义：现金流量比率=营业活动现金流量 / 流动负债 = 大 / 小 ＞100%（比较好）
分子：营业活动现金流量，表示易佳公司扎扎实实流入公司账户的现金数量
分母：流动负债，又叫短期负债，是指将在1年内（含1年）需要偿还的债务
注意：＞100%（比较好）表示公司赚回的现金比较多，对外欠款比较少！
4、实例换算
1）海信电器：
在《现金流量表》中，超出“经营活动产生的现金流量净额”；在《资产负债表》中找出“流动负债合计”，相除得到现金流量比率：
在同行业重点水平，可以查看创维和TCL的指标进行比较，打开“财报说”进行比较：
可以看出，海信2016年现金流量比率增加较快。
2）腾讯控股
在《现金流量表》中，超出“经营活动产生的现金流量净额”；在《资产负债表》中找出“流动负债合计”，相除得到现金流量比率：
说明：100/100/10的指标，在现金流量的三个指标中仅仅占到10%，而且各行业之间的平均数据也不同，所以，如果不满足＞100%，也不用马上下定论，还需要看后面分析的指标。接下来几天里我们进行分析。
