《老有所养、老有所乐》

 --学习《养老保险经济学》及相关法律法规

上一期我们简单讲了讲人为什么要退休及退休制度的发展，本期我再和小伙伴们分享一下关于退休后的养老制度，个人经历及水平有限，文中如有数据错误之处，还请各位提出批评指正意见。

上期中也提到了古代公务员退休后的退休制度，由于历朝历代各不相同，且可读性与相关性不强，今天我们主要分享自新中国建立以来的养老制度发展。

一、养老保险历史

1.制度建立阶段（1951-1990）

《中华人民共和国劳动保险条例》经过1951/1953/1958/1978四次不断改革与完善。

本阶段的养老保险的主要特点：

1现收现付（即现阶段工作的年轻人负责现价段退休的年轻人）

2.覆盖有限（仅限于国企、政府机关）

3.体系不一（企业统筹，差异聚巨大）

本阶段的养老保险存在的问题：主要问题时随着人口结构趋于老龄化加剧，企业（主要是国营企业）负担逐步增加，抚养比也在逐步增加。

图1  2016年全国各省抚养比数据

2.制度改革阶段（1991-2009）

自1991年国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》后，先陆续制定和出台《中华人民共和国劳动法》（1994），发布《深化企业职工养老保险制度改革》（1995），《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997），《中华人民共和国社会保险法（草案）》（2007）。

改革的目的主要有四个：

（1）统筹范围逐渐加大

（2）现收现付向基金制

（3）扩大保险覆盖人群

（4）调整缴费率替代率

改革后主要实现了一下五点：

（1）社会统筹

扩大统筹范围，建立省级统筹，解决地区差异，有利于人力资源流动

（2）统账结合

社会统筹加个人账户模式，个人缴费全部金额和单位的部分金额计入个人账户。

（3）多支柱模式

基本养老（国家立法、强制执行、共同缴纳、统账结合）

企业补充（企业年金、自愿参与、一次领取）

职工储蓄（个人意愿、灵活选择、商业性强）

（4）全面覆盖

非国有企业纳入养老保险体系，增加资金来源，缓解养老压力，提高劳动力流动。

（5）基金运作

银行存款和政府债券不低50%；金融债券不超10%；股市资金不超40%；可私人机构运作。

3.城乡结合阶段（2010至今）

随着2010年《中华人民共和国社会保险法》出台，明确了国家建立基本养老，基本医疗和工伤、失业、生育等社会保险制度，随着近几年养老保险制度的逐步完善，企业年金和商业保险逐渐成熟，职工居民的养老保险也越来越灵活。

我国的养老保险共有三支柱（基本养老保险、企业职工年金、商业养老保险），今天只论国家基本养老保险，养老保险资金来源除了个人和企业缴纳的保费之外，还有国家财政的支持（税收、国有企业股息、福利彩票等）

（1）城镇职工养老保险

一般是指企业职工按照上一年平均工资基数的8%，企业按照16%（2019年5月份河南省由19%下调到16%）缴纳养老保险，根据统账结合的规定，个人缴纳的部分计入个人账户，企业缴纳的计入统筹账户（省级统筹，并按照一定比例上解国家进行中央调剂，2019年为3.5%，2020年会进一步提高）

当然一些自由职业者可以按照灵活就业人员参与城镇职工养老保险，区别在于个人缴纳的20%全部由个人承担，8%计入个人账户，12%计入统筹账户（所以假设该参保人员去世后，其受益人只能继承其个人账户部分的养老金，统筹账户的钱是无法继承的）

（2）城乡居民养老保险

按照省市制定的缴费标准，一般是分档缴纳。比如河南省就有从每年缴费100元到5000元共计16个档次，缴纳门槛较低，缴费金额相对固定，但是收益相对城镇职工养老保险少很多。

二、养老金的计发规则

养老金的发放是一个比较复杂的模型，国家及省市每年都会个根据经济发展、通胀情况及个人缴费标准等进行调整。但主要由两部分组成：个人账户+基础养老金

个人养老金=个人累计缴费/计发月数（60岁退休，计发月数为139月）

基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

注：以上是未考虑通胀情况下的情况。

二、相关制度、规定：

《社会保险法》

（国发〔2018〕18号）企业职工基本养老保险基金中央调剂制度

《河南省四部门关于降低社会保险费率有关问题的通知 》

（国办发[2019]13号）《关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》

三、相关网站

http://www.gov.cn/国务院（可以查阅到所有的国发文）

http://hrss.henan.gov.cn/河南省人社厅（可查阅河南省内人力资源相关政策）

www.12333sb.com社保查询网（可链接到全国社保局网站）

www.pdssi.cn平顶山社保局（想查询养老保险相关，建议还是通过打电话或者到办事大厅。）

四、关于未来的养老保险发展的推想

1.为应对社会老龄化，延迟退休是有可能的。

2.为减轻企业负担，企业缴纳社保比例会逐步降低，国家财政补贴会提高。

3.中央调剂基金可能会逐步加大，从而实现全国统筹。

4.国民基础养老保险管理的市场化竞争可能会进一步放开。