中秋节企业给客户和员工赠送月饼，税怎么交?
中秋佳节将至，月饼或作为公司福利，或作为礼物联络客户感情，小巧的月饼承载着企业对员工的关怀、对客户的关心，但可别忽视其背后的税务风险。增值税与个人所得税的税务处理需严格遵循税法规定，以下从专业财税视角进行深度解析。
一、向客户赠送月饼的税务处理
（一）增值税维度
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售货物行为。企业向客户赠送月饼，符合“无偿赠送其他单位或个人” 的情形，应按照视同销售计算销项税额。计税依据方面，依据《增值税暂行条例》第七条，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。在实际操作中，通常按照同类货物的同期销售价格确定计税金额；若没有同类货物销售价格，则按组成计税价格计算，公式为：组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）。
（二）个人所得税维度
依据《个人所得税法实施条例》，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得” 项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。企业向客户赠送月饼，属于客户取得的礼品收入，企业应履行代扣代缴义务。
二、向员工发放月饼的税务处理
（一）增值税维度
企业将购进的月饼用于职工福利，根据《增值税暂行条例》第十条，用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若企业在购进月饼时已经抵扣了进项税额，需在发放月饼时做进项税额转出处理，转出金额为该批月饼的进项税额。
（二）个人所得税维度
按照《个人所得税法》及其实施条例，企业向员工发放的月饼属于非货币性福利，应并入员工的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。不过，若企业发放的月饼属于不针对特定人员的集体福利支出，且符合相关规定，可不并入职工工资薪金代扣个税。同时，根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。
综上，企业在中秋期间向客户和员工馈赠月饼时，需精准把握增值税和个人所得税的相关政策，合规进行税务处理，以规避税务风险。
