在这段视频中，我们将看看财务报表可以告诉我们关于企业的哪些信息。为此，我们将研究一个非常简单的业务，只有几笔交易，以了解这些交易将如何影响所需的财务报表。在本视频中，我将向您介绍很多概念，但只是一个概述。我们将在之后的课程中再次介绍所有这些概念，让我们开始吧。
我们要研究的例子是 Dave 的汽车运输服务。戴夫开始了运输豪车的生意。 2015 年 12 月 1 日，他通过发行普通股获得 50,000 美元现金。他还从银行借了 80,000 美元，并将购买 100,000 美元的卡车。这辆卡车将使用 48 个月，残值 4,000 美元。
Dave 还预付了 12,000 美元现金来租用明年的办公空间。在 12 月份，Dave 的公司运输了两辆汽车，客户将在 30 天内向他们支付 40,000 美元。戴夫还向他的员工支付 10,000 美元的工资。现在是 12 月 31 日，银行想要查看一些财务报表。银行想看财务报表，因为他们想要一个问题的答案：公司在 12 月份赚钱了吗？现在，我们可以尝试多种不同的方式来回答这个问题。第一种方法是只看所有的现金流。如果我们了解事实并查看现金流，Dave的公司从发行股票中获得 50,000 美元现金，从银行借款 80,000 美元并购买了价值 100,000 美元的卡车。他们预付 12,000 美元现金租用一年的办公空间。他们在 12 月支付了 10,000 美元的工资，并且在当月没有向客户收取任何现金。如果我们将其全部加起来，他们的净现金流入为 8,000 美元。但事实证明，这个方法判断公司在 12 月份是否赚钱是非常糟糕的。请问教授，残值是什么意思？
稍等一下。我们稍后再谈。
对不起，这有什么问题？每当我月底在银行还有钱时，都觉得这个月很棒。
嗯，这就是青少年记账的方式，你从父母那里得到零用钱，你从父母那里借钱，你花了一笔钱，如果你月底在银行还有钱，这个月就很棒。但这对公司来说不是这样，在这个系统下，公司要想获得更好的业绩，所要做的就是借更多的钱或卖出更多的股票。查看现金流的更好方法是将它们区分为来自经营业务、未来投资或长期融资。让我们尝试按现金的来源或用途来处理现金流。
让我们从经营业务的现金流入手：这是支付租金的现金，支付工资的现金，我们实际上并没有从客户那里收取任何东西。因此，经营业务的净现金流为流出22,000美元。然后我们可以查看长期投资业务所需的现金。该公司花了100,000 美元现金购买了一辆卡车，这导致投资活动的总现金流为流出100,000美元。最后，我们可以看看用于企业融资的现金。公司从发行普通股中获得了 50,000 现金，从一家银行借了 80,000 美元，来自融资活动的净现金流为流入130,000 美元。最后一行也是8,000美元，但现在我们已经根据我们是在经营业务、投资业务还是为业务融资来处理现金流。这就是现金流量表的样子，它将报告公司在一段时间内（如12 月份）的现金交易，分为经营活动，即与提供商品或服务或其他正常经营活动有关的交易；投资活动，即与购买或处置长期资产有关的交易；以及融资活动，即与所有者或债权人相关的交易。
净收入用于衡量我们对服务、移动汽车的定价是否高到足以支付运营业务的所有成本或开支（运输汽车的所有成本）。这就是损益表要告诉我们的。它使用权责发生制会计的概念为我们提供一段时间内的运营结果，其中确认与业务活动相关联，而不是与现金流相关联。我们获得的收入是通过提供商品或服务，增加所有者权益，稍后我们将更多地讨论所有者权益是什么。我们产生的费用是在产生这些收入的过程中减少的所有者权益，即开展业务的成本。最后一行收入和支出之间的差异称为净收入，也称为收益或净利润。重要的是，要注意它不等于现金的变化，因为衡量标准基于商业活动而不是纯现金流。
这说不通。我们如何在没有现金的情况下记录收入？折旧是什么东西？我们在卡车上花费的不是 2,000 美元，而是100,000美元。
好的，我要放几个视频，需要一点时间解释这一切，请稍等。
所以这个月赚钱的结果有两种不同的说法。哪个更好，我们应该使用哪个？我曾经听说现金为王，我只使用现金流量表。
不，我们还会再讨论这个，但你肯定想同时使用这两个表，因为它们告诉你不同的东西。让我们看看这两个表如何提供公司的不同信息。
从收入开始，这告诉你在期间内运输汽车，最终将从客户那里获得 40,000 美元的报酬，而现金流量表中的 0 表示在此期间实际上没有获得任何现金。对于卡车，现金流量表告诉你在卡车上花费了 100,000 美元现金，会计收入表明在此期间用于产生收入的卡车的成本仅为 2,000，因为我们将其分散在卡车整个使用寿命。对于租金，现金流量表说我们支付了12,000的租金，但会计收入说我们只用了 1 个月，还有11,000的租金未用完，将在未来 11 个月内用完。有时费用和现金流相同，比如这里的工资，但正如您从运营现金流和净收入中看到的那样，会得到非常不同的画面。 -22,000 的运营现金流表明你花费的现金比基于这些运营活动的收入多，不过净收入表明你对服务的定价足够高，足以支付提供服务的所有成本，即使在此期间没有获得现金，也应该会在未来带来正现金流。
我们要看的下一个报表是资产负债表，它提供了 Dave 的汽车运输公司在月底的财务状况。财务状况是指所有资源和义务。资源就是我们所说的资产，那么戴夫公司的资产或者资源是什么呢？截至 2015 年 12 月 31 日，他们在银行有 8,000 美元现金，有所谓的应收账款 40,000，这是客户在 12 月 31 日所欠的现金，这是一种资产，因为当你从客户那里收款时，它最终会变成现金。另一种资产是预付房租，记得戴夫交了12000的一年房租，已用完1个月，但还有11个月的预付房租。这是一项资产，因为他们可以在不支付任何额外现金的情况下再占用该空间 11 个月。当然，还有一辆卡车，它的资产为 98,000 美元，这是 100,000 美元的原始成本减去折旧的 2,000 美元，我们稍后会详细讨论。因此，总资产或资源是157,000美元。
我真的晕了。这个视频什么时候结束？
对不起，我知道我在这个视频中向你提出了很多新概念，但别担心，我们会更详细地重新讨论所有内容。只要坚持下去，只有几张幻灯片，我们就搞定了。正如我所说，这个财务报表被称为资产负债表。它将在特定日期报告公司的财务状况（其资源和义务）。我们拥有的资产是企业拥有的资源，有望提供未来的经济利益。负债是债权人或非所有者对这些资产的债权，代表未来支付现金、提供商品或服务的义务。股东权益或所有者权益是企业所有者对资产的索取权，它们有两个来源：出售股票时产生的实缴资本和经营业务时产生的留存收益。我们将在接下来的几个视频中更多地讨论这些内容。最后一个表是股东权益表，我们稍后再讨论。希望这能让你对财务报表所述内容有一个大致了解。我们现在开始更详细地查看财务报表，下一个视频介绍资产负债表和资产负债表等式，一会儿见。
