以下答案是个人学习总结，不保准！请慎用！欢迎指正！

第一章

1、什么是会计？

    就是把日常的经济活动记录下来，并用数字金额进行衡量，并最终汇总形成报表的过程。其中对外披露的会计被称为财务会计，对用于内部管理的会计被称为管理会计。

2、会计假设包括哪些内容？

    会计主体：设定会计范围，如是工行还是建行。

    持续经营：假设企业将无限期经营，不会破产。

    分期：报表分为月报、季报、半年报、年报。

    货币计量：设定记账本位币，如国内是人民币。

    权责发生制：企业销售了商品，但是货款还没有到账，要记一笔应收款项。

3、商业银行的业务主要分为哪几类？

    负债业务：是指银行筹措资金的业务，主要有存款类业务。

    资产业务：是指银行利用资金取得收益的业务，主要有贷款类业务。

    中间业务：是指银行替客户办理从中收取手续费的业务，如代理业务。

    表外业务：是指银行不影响银行资产与负债的业务，如担保业务。

第二章

4、在T字图的记录方法中，虚线T（大T）与实线T（小T）有什么区别？

    虚线大T：资产记录在大T的左边，负债记录在大T的右边。

    实线小T：

        ①资产增加记录在小T的左边，资产减小记录在小T的右边。

        ②负债增加记录在小T的右边，负债减小记录在小T的左边。

    利用T型记账，称为左右记账法。

5、企业与银行之间发生资金往来，企业记账与银行记账有什么区别？

        企业与银行的记账正好相反，现金对银行来说增加了，但是对企业来说是减少了，存款对企业来说是负债增加了，对企业来说是存款增加了。

6、资产负债表的左边项目与右边项目有什么区别和联系？

    左边=右边

    资产负债表的左边看到的全是资产，这是根本，是可以用的资源；资产负债表的右边，是为了解释左边而存在的，说明左边资产的来源。

第三章  

7、常见的银行收入类科目有哪些？

    利息收入、中间业务收入、租赁业务收入、系统内往来收入、营业外收入

8、常见的银行支出类科目有哪些？

    利息支出、营业费用、减值损失、系统内往来支出、营业外支出

9、盈余公积主要有哪些用途？

    ①派新股

    ②派股利

    ③转增资本

    ④补亏损

第四章

10、清算与结算有什么不同？

    清算=算账：资金在银行体系里面流转，需要计算应收和应付之间的互相抵消情况，得出最终应该付款多少，收款多少。

    结算=转账：执行清算的结果，利用金融工具完成相关交易的支付。

11、跨行转账是如何清算的？

    各家银行都在央行存了一笔钱（备付金模式），用于解决银行之前的信任问题。

    以 A、B两个银行为例：

    资金按顺序经历了以下机构 A核算网点---->A清算体系---->央行清算体系---->B清算体系---->B核算网点。

    入账次序如下①A核算网点     客户存款-------》待清算辖区内往来；

                          ②A清算体系      待清算辖区内往来------》往账（清算）；

                          ③B入账过程；

                          ④央行清算体系：收到B回执后，A存放备付金------》B存放备付金；

                          ⑤A清算体系：收到央行回执后，往账（清算）------》存放央行

12、什么是备付金模式？

    下级行往上级行存一笔钱，用作备付金模式。例如，二级行向一级行存一笔钱，一级行向总行存一笔钱，以此简化机构之间的备付金机制。即变网状结构为层级结构，且与组织的层级结构对应。备付金模式主要为了解决信任的问题。

13、什么是资金池模式？

    总行将各层级下级行的存款资金逐层汇总（资金集中）形成一个动态的资金池，用于更加合理的分配资金（资金配置）

    资金池模式是围绕存款和贷款两条线来进行管理，通过资金内部计价的方式，资金使用方将其贷款收入，分润一部分给资金提供方。

第五章

14、我国外汇管制的主要内容是什么？

    ①不能以外汇标价：在国能不能直接用美元等外汇来买卖东西，商品不能以外汇标价。

    ②禁止用于结算：出口商收到的外汇，也不能直接转给别人。

    ③企业使用外汇控制：企业如需使用外汇（超过了规定的自有额度）时，需要向外管局进行申请。

    ④个人出入境控制：控制外币的额度，限制金额，并且要申报。        

15、外汇价格有哪几种标价方法？

    直接标价发：把外币当作商品来标价。

    间接标价发：分子分母反过来。

16、什么是结售汇？

    ①银行买入外汇

    ②银行卖出外汇

第六章

17、我国会计科目分为哪五大类？

    资产类、负债类、所有者权益类、共同类、损益类

18、什么是表内科目？

    数据会通过汇总、结转等途径汇入到资产负债表中的科目是表内科目，通常有如下几类表内科目：资产类、负债类、所有者权益类、共同类、损益类

19、什么是表外科目？表外科目主要包括哪些内容？

    数据不会汇入到资产负债表的科目是表外科目，通常有如下几类：或有事项，委托或者代理业务，备查登记。

第七章

20、累计折旧与折旧费用科目之间有什么区别和联系？

    累计折旧是固定资产的备低科目，属资产类科目，余额为负数；折旧费用是损益类的子类科目，属支出类科目。

    固定资产的折旧过程如图：

21、固定资产清理的含义是什么？

    报废的过程，称之为固定资产清理。将累计折旧科目余额（负数）转回固定资产科目（正数）计算得出残值，残值作为二手卖掉，或者作为废品卖掉。

22、等额本金还款方式与等额本息还款方式有什么不同？

    等额本金是每期还的本金一样，利息不一样，每期总额也不一样。

    等额本息是本金+利息=每期总额  都是一样的。

第八章

23、担保贷款主要有哪几类？

    ①抵押，银行不要所有权，比如房屋抵押，抵押的是房产证；

    ②质押，银行要所有权，要把东西放到银行，比如票据；

    ③第三方担保。

24、贷款损失准备是什么性质的科目？

    资产类科目。

25、什么是派生存款？

    银行吸收公众存款后，再进行放贷，而放出的贷款又被存放到其他银行作为“派生存款”并再次放款，从而形成了存款放大效应。

26、什么是风险加权资产？

    银行总资产里面拥有风险权重的资产。

第九章

27、银行中间业务有什么特点？

    ①银行承担了中间人角色；

    ②钱没有经过银行的手，所以业务资金不体现在资产负债表里面，通常也把中间业务放在表外业务；

    ③收入是手续费和佣金。

28、中间业务与表外业务有什么区别？

    中间业务也称为表外业务。

29、银行与第三方对账通常有哪几种模式？

    ①以银行为准对账：由银行提供对账明细给第三方，第三方以银行明细状态为准调整其明细状态，并进行相应处理；

    ②以第三方为准对账：由第三方提供对账明细给银行，银行以第三方明细状态为准，调整银行的明细状态，并进行相应的处理，如补账，差错处理等；

第十章

30、金融工具主要包括哪几类？

    ①间接金融工具（银行作为金融中介）：银行贷款、可转让存单、票据。

    ②直接金融工具：股票、债券、基金、认股权证。

    ③衍生金融工具：又称派生金融工具、金融衍生产品，是在原生金融产品的基础上派生出来的金融合约。

31、金融资产与金融负债主要采用什么计量方法？

    ①金融资产以公允价值和摊余成本计量方法

    ②金融负债以公允价值和摊余价值计量方法

32、简述摊余价值？

    又称摊余成本，是将资产或负债折价或溢价在续期内进行摊销的会计处理方法。

第十一章

33、年终哪些科目的余额会清零？

    ①损益类

    ②应收应付

    ③计提

    ④清算

    ⑤贷款

    ⑥其他：过渡户等。

34、利润表与所有者权益变动表有什么联系？

    所有者权益变动表通过“综合收益总额”与利润表进行对应。

35、利润表与资产负债表有什么联系？

    资产负债表通过“归属于母公司股东的净利润”与利润表进行对应。

36、资产负债表与现金流量表有什么联系？

    通过现金（余额）联系

第十二章

37、基本户与一般帐户有什么区别？

    基本户只能在一家银行开，开了基本户之后，需要向人民银行备案。

    一般户可以在多家银行开，只有开了基本户之后，才能开一般账户。

38、什么是日切？

    系统工作日期的切换。系统日期可能会和自然日不一致。

39、系统日切之后有哪几个方面需要重点关注？

    ①初始化

    ②签到

    ③初笔

40、如果发生人工错误，如何进行错账处理？

   （一）抹账：把原交易作废

   （二）冲账：原交易不作废，有以下两种情况

        ①重复入账：做一样的交易来红冲。

        ②遗漏入账：正常交易入账，但是要修改交易日期为之前的交易日期。