(1),财务管理:财务管理是以资本收益为最大目标,对企业资本进行优化配置和有效利用的一种资本运作活动。财务管理的内容包括:长期投资决策、长期筹资决策、流动资产管理、财务分析、财务预算。
(2),资本:资本是指能够在运动中不断增加的价值,这种价值表现为企业为进行生产经营活动所垫支的货币。
资本具有稀缺性、增值性、控制性。
企业资本来源于两个方面:一是作为债权人所有的债务资本。二是作为所有者所有的权益资本。
(3),财务管理工具。
①,财务预测。②财务决策。③财务控制。④财务分析。
(4),企业的基本财务活动:筹资、投资、收益分配。
(5),资本金和长期借款。
资本金:资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册资金。所有者对企业投入的资本金是企业从事正常经济活动、承担经济责任的物质基础,是企业在经济活动中向债权人提供的基本财务担保。
长期借款:是企业向银行或非银行金融机构借入的期限超过一年的贷款。
(6)资本成本、营运成本、投资回收期。
资本成本:是指企业为取得和长期占用资产而付出的代价。包括资本的取得成本和占用资本。
营运成本:指投入流动资产的那部分成本。主要内容:收账和现金支付、筹集短期资金、流动性管理、应收账款管理、存货管理。
投资回收期:是指在不考虑资金时间价值的前提下,用投资项目所得的净现金流量来回收项目初始投资所需的年限。投资回收期越短,投资效益越好。
投资回收期法是长期投资决策的一种基本方法。
(7),预算与预算管理
定义:预算是经营决策和长期决策目标的一种数量表现,即通过有关的数据将企业全部经营活动的各项具体地、系统地反映出来。
作用表现:明确目标、协调平衡、日常控制、业绩评价。
预算控制方法:预算弹性、零基预算、概率预算、滚动预算。
内容:经营预算、财务预算、专门预算(也称资本支出预算)