随着我国税收制度的不断完善和会计准则的国际化趋同，企业所得税年度纳税申报表也在持续优化和调整。2025年1月8日，国家税务总局发布了《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。本次优化修改了《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的名称，并根据最新的会计准则优化了相关行次、整合了税收优惠事项的填报；调整《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）优惠项目填报；依据新政策调整《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）行次与口径；优化《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报项目；调整汇总纳税企业分摊税款计算方法及《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）表样说明；同步修改了部分表单填报说明。

一、表单名称的变化

考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名称与整个申报表的名称容易混淆，本次将该表单名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。

二、调整行次设置

本次申报主表的修订，结合新收入准则、租赁准则、金融工具相关准则，根据财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次。具体而言，申报主表的“利润总额计算”部分增加了5个行次，分别是第6行“减：研发费用（填写A104000）”；第8行“加：其他收益”；第10行“加：净敞口套期收益（损失以‘-’号填列）”；第12行“加：信用减值损失（损失以‘-’号填列）”；第14行“加：资产处置收益（损失以‘-’号填列）”。需要注意的是，第13行“加：资产减值损失”，填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失，根据企业“资产减值损失”科目上的发生额填报，本次修订前损失以正数填列，本次修订后损失以负数填列