老会计都知道，平常公司的一日三餐，入账是不一样的！早上的餐费叫做“差旅费”，中午的餐费叫做“误餐费”，晚上的餐费叫做“招待费”，

为什么？容我细细说来..........

1、公司业务经理王经理经常出差谈业务，7月份抵达上海公差2天，报销车票600元，住宿费400元，早餐费60元，合计1060元。

会计分录如下：

借：管理费用-差旅费    1060元

    贷：银行存款    1060元

注意： 出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务会计制度的规定计入“差旅费”。

2、王经理经常去郊区谈业务，由于距离较远，中午来不急回到企业就餐，按照公司规定每顿补贴20元，7月份合计补贴200元。

会计分录如下：

借：管理费用-误餐费    200元

    贷：银行存款200元

注意： 个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。

3、王经理经常出差谈业务，7月份抵达上海公差2天，出差期间晚上宴请了客户花费1000元。

会计分录如下：

借：管理费用-招待费    1000元

    贷：银行存款1000元

注意： 出差期间请客户吃饭属于“业务招待费”。

那么，餐饮发票到底如何做账？

1）餐饮发票可以计入“差旅费”

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：

如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；

如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。

广西区税务机关则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。

2）餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

3）餐饮发票可以计入“职工福利费” 在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

4）餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。

5）餐补是否需缴纳个人所得税

个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。 一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

6）提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

7）如何解决食堂发票问题

第一招：外包饭堂，承包商开票入账 企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。

第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品 企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。

第三招：选择农产品贸易公司 农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。

第四招：找农业个体户 农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。

第五招：发放伙食补贴，无票照样入账

不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式。

第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金” ；

第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；

第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。 这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税。不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业还需要仔细去衡量如何做最为划算！