本章共10个单元。（听说这章比较难，，，，，，，，）
（本文所有内容均来自东奥会计在线——轻松过关1）
第一单元 首发股票
本单元共3个考点。
考点一 在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件（什么是主板！！！什么又是中小板！！！）
[ 题外话：1、中小板是指流通盘大约1亿以下的创业板块。有些企业的条件达不到主板市场的要求，只能在中小板市场上市。
2、主板市场对发行人的营业期限、股本大小、盈利水平、最低市值等方便要求较高，上市企业多为大型成熟企业，具有较大的资本规模以及稳定的盈利能力。
3、只有股份有限公司才能发行股票 。]
一、持续经营时间3年以上
股份有限公司——自成立时算
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的——从有限责任公司成立之日起算
二、最近3年稳定
1、主营业务没有发生重大变化
2、董事、高级管理人员没有发生重大变化
3、实际控制人没有发生变更
a.视为公司控制权发生变更——持有、实际支配公司表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人；
b.视为公司控制权未发生变更—— 3点，最后记
三、持续盈利能力
不得有下列影响持续盈利能力的情形：
1、发行人的经营模式、产品、服务的品种结构///行业地位、行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；
2、发行人最近一个会计年度的营业收入或者净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖；
3、发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；
4、发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险。
四、无保留意见的审计报告
五、财务指标（试点的创新企业可不适用1、5项）
1、净利润（以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据）：
a.最近3个会计年度；
b;.均为正数；
c.累计超过RMB3000万元
2、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额超过RMB5000万元；或者，最近3个会计年度营业收入累计超过RMB3亿元；
3、股本总额
a.发行前
b.不少于RMB3000万元。
4、无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权、采矿权等后）：
a.最近一期期末；
b.占净资产的比例不高于20%
5、最近一期期末不存在未弥补亏损。
六、发行人的注册资本已足额缴纳；
股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕；
发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
七、法定障碍（包括但不限于）：
1、最近36个月内受到行政处罚且情节严重；
2、涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。
八、招股说明书
1、有效期：6个月（自证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起算）；
2、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。
考点二 在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件
[ 题外话：创业板是专为暂时无法在主板上市的创业型企业、中小企业、高科技产业企业等需要进行融资和发展的企业提供融资途径和成长空间的证券交易市场。]
（试点的创新企业可不适用第二条及第三条中“不存在未弥补亏损”的条件）
一、持续经营3年以上（同主板）
二、盈利能力（1或者2）：
1、最近2年连续盈利，净利润（以扣除非经常性损益前后孰低）累计不少于1000万元；
2、最近1年盈利，营业收入不少于5000万元。
三、净资产——最近一期期末不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。
四、股本总额——发行后不少于3000万元。
五、最近2年稳定
1、主营业务没有发生重大变化
2、董事、高级管理人员没有发生重大变化
3、实际控制人没有发生变更
六、发行人的注册资本已足额缴纳；
股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕；
发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
七、无保留意见的审计报告
八、无保留结论的内部控制鉴证报告
九、发行人的董事、监事、高级管理人员不存在下列情形：
1、被采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；
2、最近3年内受到中国证监会行政处罚，或，最近1年内受到证券交易所公开谴责的；
3、被司法机关立案侦查或被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。
十、发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在谢列行为：
1、损害投资者合法权益和社会公共利益；
2、未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券；
3、有关违法行为虽然发生在3年前，但目前仍处于持续状态。
考点三 科创板首次公开发行股票的发行条件和程序
